Консалтинг10 октября 2022
Зарплатные налоги с выплачиваемой работодателем помощи мобилизованным сотрудникам
Многие работодатели приняли решение поддержать своих сотрудников, кто призван на службу в рамках частичной мобилизации. В связи с этим возникает вопрос, а какие налоги придется заплатить?
Материальную помощь сотрудникам, в том числе и попавшим под частичную мобилизацию, можно выплатить по любому основанию, и только для некоторых ее видов применяются налоговые льготы.
В настоящее время в законодательстве отсутствует указание на то, что материальная помощь выплачиваемая сотрудникам, призванным в рамках проведения частичной мобилизации, попадает под налоговые преференции.
Для документального оформления материальной помощи, как правило, используются заявление работника и приказ руководителя организации.
В общем случае, суммы выплачиваемой материальной помощи сотрудникам:
В соответствии с Письмом Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.09.2022 № 14-6/10/В-13042 все выплаты, причитающиеся мобилизованному сотруднику по трудовому договору, включая материальную помощь, выплачиваются на дату приостановления действия трудового договора в соответствии с приказом руководителя организации.
Таким образом, при выплате материальной помощи, как поддержки работодателем своих работников, подлежащих мобилизации, зарплатные налоги НДФЛ и страховые взносы) придется уплатить с сумм, превышающих 4 000 рублей.
Но если рассматриваемую выплату квалифицировать как дарение, то в этом случае, сумма, превышающая 4 000 рублей будет облагаться только НДФЛ. Если денежные средства передаются физическому лицу по договору дарения, то такие выплаты в полном размере не подлежат обложению страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Материальную помощь сотрудникам, в том числе и попавшим под частичную мобилизацию, можно выплатить по любому основанию, и только для некоторых ее видов применяются налоговые льготы.
В настоящее время в законодательстве отсутствует указание на то, что материальная помощь выплачиваемая сотрудникам, призванным в рамках проведения частичной мобилизации, попадает под налоговые преференции.
Для документального оформления материальной помощи, как правило, используются заявление работника и приказ руководителя организации.
В общем случае, суммы выплачиваемой материальной помощи сотрудникам:
- не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ));
- освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 рублей за календарный год (п. 28 ст. 217, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ; п. 12 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
В соответствии с Письмом Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.09.2022 № 14-6/10/В-13042 все выплаты, причитающиеся мобилизованному сотруднику по трудовому договору, включая материальную помощь, выплачиваются на дату приостановления действия трудового договора в соответствии с приказом руководителя организации.
Таким образом, при выплате материальной помощи, как поддержки работодателем своих работников, подлежащих мобилизации, зарплатные налоги НДФЛ и страховые взносы) придется уплатить с сумм, превышающих 4 000 рублей.
Но если рассматриваемую выплату квалифицировать как дарение, то в этом случае, сумма, превышающая 4 000 рублей будет облагаться только НДФЛ. Если денежные средства передаются физическому лицу по договору дарения, то такие выплаты в полном размере не подлежат обложению страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Воспользуйтесь нашей услугой Юридический консалтинг бизнеса.