ИП УСН (Доходы) и Патент. Уменьшение на страховые взносы (распределение).
При совмещении УСН (Доходы) и Патента для ИП с работниками, надо вести раздельный учет расходов по двум налоговым режимам. Страховые взносы работников в ИП необходимо делить пропорционально доле доходов по каждому виду деятельности в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Если есть работники, которые задействованы только в одном виде деятельности, их страховые взносы и зарплата полностью относятся на тот вид деятельности, в котором они работают.
Рассмотрим пример.
ИП на УСН (Доходы). Есть один сотрудник, который занят в обоих видах деятельности. В 1 квартале в январе доход по УСН был 2 млн. руб., доход по Патенту – 1,3 млн. руб.
В феврале дохода по УСН не было, только доход по Патенту.
![ИП1.png ИП1.png](/upload/medialibrary/a5f/trzbjt22akt39v3x0xz3ucgvq4higk1a/IP1.png)
![ИП2.png ИП2.png](/upload/medialibrary/ce6/5yj14dt5gqxq6v6nlh7hq4x0no1q3c1c/IP2.png)
Проверяем, правильно ли настроено начисление заработной платы.
Смотрим способ отражения (создаем новый, при необходимости), галочка должна быть – по разным видам деятельности.
Далее проверяем для Основной системы налогообложения статья затрат – оплата труда с настройками
Для отражения по деятельности с особым порядком налогообложения так же проверяем настройки:
Далее, проверяем настройки по статьям затрат. Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Отражение в учете – Статьи затрат по зарплате.
Их должно быть две группы: для деятельности с основной системой налогообложения и для деятельности с особым порядком налогообложения (Патент).
Для ПСН.
И аналогично для основной системы.
Каждый месяц сотруднику начислено 25 000 руб.
Теперь после начисления заработной платы за 1 кв. в процедуре Закрытие месяца видно, как распределились расходы по видам деятельности.
В январе – пропорционально доходам. (Доход УСН 2 млн. = 66,67%, доход Патент 1 млн. = 33,33%). В феврале был только доход по Патенту и распределения нет.
Расчет авансового платежа по налогу УСН за 1 кв. учитывает расходы по страховым взносам так же.
Аналогично видим в КУДИРе в Разделе 4 уменьшение налога на 3 813 руб.
Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму или позвоните
по тел.+7 (812) 334-44-71