ИП УСН (Доходы) и Патент. Уменьшение на страховые взносы (распределение).

При совмещении УСН (Доходы) и Патента для ИП с работниками, надо вести раздельный учет расходов по двум налоговым режимам. Страховые взносы работников в ИП необходимо делить пропорционально доле доходов по каждому виду деятельности в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).        

Если есть работники, которые задействованы только в одном виде деятельности, их страховые взносы и зарплата полностью относятся на тот вид деятельности, в котором они работают.

Рассмотрим пример.

ИП на УСН (Доходы). Есть один сотрудник, который занят в обоих видах деятельности. В 1 квартале в январе доход по УСН был 2 млн. руб., доход по Патенту – 1,3 млн. руб.

В феврале дохода по УСН не было, только доход по Патенту.

Проверяем, правильно ли настроено начисление заработной платы.

Смотрим способ отражения (создаем новый, при необходимости), галочка должна быть – по разным видам деятельности.

Далее проверяем для Основной системы налогообложения статья затрат – оплата труда с настройками

Для отражения по деятельности с особым порядком налогообложения так же проверяем настройки:

Далее, проверяем настройки по статьям затрат. Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Отражение в учете – Статьи затрат по зарплате.

Их должно быть две группы: для деятельности с основной системой налогообложения и для деятельности с особым порядком налогообложения (Патент).

Для ПСН.

И аналогично для основной системы.

Каждый месяц сотруднику начислено 25 000 руб.

Теперь после начисления заработной платы за 1 кв. в процедуре Закрытие месяца видно, как распределились расходы по видам деятельности.

В январе – пропорционально доходам. (Доход УСН 2 млн. = 66,67%, доход Патент 1 млн. = 33,33%). В феврале был только доход по Патенту и распределения нет.

Расчет авансового платежа по налогу УСН за 1 кв. учитывает расходы по страховым взносам так же.

Аналогично видим в КУДИРе в Разделе 4 уменьшение налога на 3 813 руб.