• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    НДС (налоговый агент) при покупке электронных услуг у иностранной компании. Постоплата.
    Автоматизация 02 июля 2024

    НДС (налоговый агент) при покупке электронных услуг у иностранной компании. Постоплата.

    Иногда при приобретении электронных услуг у иностранной компании покупатель является налоговым агентом. То есть покупатель обязан исчислить, удержать с вознаграждения продавца и уплатить в бюджет НДС.

    При приобретении работ или услуг предусмотрен особый порядок для уплаты налога. В этом случае уплата налога производится одновременно с выплатой вознаграждения иностранному.

    Суммы налога, удержанные и перечисленные налоговым агентом, можно принять к вычету.

    Организация Смарт заключила договор на оказание рекламных услуг с компанией OLSO (Италия) на сумму 2 400 EUR (с НДС). Аванса нет. Поступление услуг 15 марта. Оплата услуг 25.03.22г.

    Курс EUR:

    на 15.03.22 = 127,2343 руб.,

    на 25.03.22 = 105,4679 руб.

    15 марта проводим документы по поступлению услуг.

    постоплата1.png

    В карточке контрагента надо правильно заполнить страну регистрации. В нашем примере Италия. И в договоре указать, что организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента и НДС платит организация как налоговый агент.

    постоплата2.png

    постоплата3.png

    постоплата4.png

    25 марта перечисляем поставщику сумму по договору за оказанные услуги.

    постоплата5.png

    постоплата6.png

    Из-за разницы в курсах произошла корректировка суммы НДС.

    НДС по договору = 400 EUR

    По курсу на 15.03. 400 * 127,2343 = 50 893,72 руб.

    По курсу на 25.03. 400 * 105,4679 = 42 187,16 руб.

    Разница составила 8 706,56 руб.

    25 марта также уплачиваем НДС в бюджет. В выписке на вкладке 68.32 обязательно надо заполнить аналитику.

    постоплата7.png

    Регистрируем счф налогового агента.

    постоплата8.png

    постоплата9.png


    постоплата10.png


    постоплата11.png

    И при создании Формирования книги покупок за 1 кв проверяем, чтоб заполнилась вкладка Налоговый агент.

     постоплата12.png

    постоплата.png

    В декларации по НДС за 1 кв. заполняются разделы 2,3,8 и 9.

    В Разделе 2 – проверяем код операции 1011712.

    постоплата13.png

    В Разделе 3 стр. 180 - сумма НДС, подлежащая к вычету.

    постоплата14.png

    В Разделе 8 - счет-фактура выданный налогового агента с кодом вида операции 06.

    постоплата15.png

    В Разделе 9 - счет-фактура выданный налогового агента с кодом вида операции 06.

    постоплата16.png


    постоплата17.png

    Так как НДС к уплате исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля. И НДС агента в течение периода и за налоговый период отражается (в стр. 060 раздела 2 декларации по НДС) в полных рублях; перечисляется также в полных рублях – возникают расхождения по копейкам.

    Рекомендации ФНС:

    На сумму округления создать документ Операция, введенная вручную:

    Дт 99.09 Кт 68.32 — все субконто заполнить, сумма в БУ.

    Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму или позвоните
    по тел.+7 (812) 334-44-71 


    Кейс
    Заключение договора с резидентом Республики Казахстан
    Кейс
    ИП УСН и патент. Помощник по ПСН не видит уплаты налога.
    Кейс
    Перевод справки об отсутствии судимости
    Кейс
    НДС (налоговый агент) при покупке электронных услуг у иностранной компании. Постоплата.
    Кейс
    Налоговый расчет при выплате дохода иностранному поставщику за товар
    Кейс
    Автоматическое заполнение поля "Реестр составил" в документе "Реестр прямых выплат"
    Кейс
    Распределение чистой прибыли
    Кейс
    Как в ЗУП 3.1 сторнировать дивиденды?
    Кейс
    Представление Налогового расчета в налоговый орган при выплате дохода иностранному поставщику
    Кейс
    Как установить дату запрета изменения данных?
    Кейс
    Подтверждение расходов по налогу на прибыль при работе с самозанятыми
    Кейс
    Как увидеть наименования регистров в документах?
    Кейс
    Установка пароля пользователю для входа в программу
    Кейс
    Запрет курения в рабочее время
    Кейс
    Внесение справки о наличии (отсутствии) судимости в программе Зарплата и управление персоналом 8.3
    Кейс
    Как настраивать/добавлять кнопки командной панели в 1С
    Кейс
    Отчет по прослеживаемым основным средствам
    Кейс
    Избавляемся от перерасчетов в документе Начисление зарплаты и взносов в программе Зарплата и управление персоналом 8.3
    Кейс
    Можно ли уволить сотрудника, если он находится в СИЗО?
    Кейс
    Как в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 изменить вид Поступления/списания с расчетного счета