• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

    Плательщики и объект налогообложения

    Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

    • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

    • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

    30 апреля – крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.


    Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.


    Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

    • индивидуальные предприниматели;

    • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;

    • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;

    • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;

    • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;

    • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

    • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;

    • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

    • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

    Пример:

    Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

    Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

    В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

    В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

    Доходы, облагаемые НДФЛ

    Доходы, не облагаемы НДФЛ

    • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

    • от сдачи имущества в аренду;

    • доходы от источников за пределами Российской Федерации;

    • доходы в виде разного рода выигрышей;

    • иные доходы.

    • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

    • доходы, полученные в порядке наследования;

    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

    • иные доходы.

    Отчетный период - Год

    Налоговый период - Год


    Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

    НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

    Полный текст Кейса читайте во вложении.
    Кейс
    Минфин: гарантийное устранение недостатков в работах облагается НДС
    Кейс
    Взыскание за счет залога и налог на прибыль: суд подтвердил, что залогодатель учитывает доход
    Кейс
    Брокеров с 1 октября ограничат в продаже неквалифицированным инвесторам иностранных ценных бумаг
    Кейс
    Новый порядок уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, который действует с 1 января 2023 г.
    Кейс
    С 2023 года вместо ПФР и ФСС будет один фонд
    Кейс
    Срок на возврат переплаты по налогу не отсчитывают с даты акта сверки, подтвердил суд
    Кейс
    Корректируем положение о закупке по Закону N 223-ФЗ с учетом важных изменений с 1 июля 2022 года
    Кейс
    Разграничение движимого и недвижимого имущества: яркие споры для бухгалтера за 2021 – 2022 годы
    Кейс
    Срок возврата переплаты по налогам и взносам: важная практика для бухгалтера за 2021 – 2022 годы
    Кейс
    Работающий пенсионер: если опоздали с СЗВ-М, суд может взыскать со страхователя индексацию пенсии
    Кейс
    Отпуск в 2022 году: рассмотрим важные для бухгалтера компании нюансы
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс
    Кейс
    Особенности формирования больничного по травме на производстве
    Кейс
    Что делать, если сотрудник принес заявление на вычет по НДФЛ в середине года, а вычет надо было применять с января
    Кейс
    Как в программе 1С: Зарплата и управление персоналом (1С: ЗУП) 3.1 отразить начисление прочих доходов (например за аренду квартиры, аренду транспорта и т.д.)?
    Кейс
    КЕЙС: Строительная организация. Чем удобен КонсультантПлюс
    Кейс
    КЕЙС: Бюджетная организация. Использование КонсультантПлюс в работе
    Кейс
    КЕЙС: транспортная группа компаний. В чём помогает КонсультантПлюс
    Кейс
    Восстановление НДС с аванса: интересные примеры из практики за 2021 — 2022 годы