• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Отпуск в 2022 году: рассмотрим важные для бухгалтера компании нюансы
    Право 06 июня 2022

    Отпуск в 2022 году: рассмотрим важные для бухгалтера компании нюансы

    Порядок выплаты и обложения отпускных не поменяли. Однако на практике возникают вопросы. Что делать с неиспользованным отпуском при увольнении? Как при расчете налога на прибыль учесть переходящий отпуск и доплату к нему?

     

    Отпускные нужно выплатить минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Их можно выдать и с зарплатой, главное, не пропустить срок. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, то отпускные перечислите накануне. За нарушение грозит ответственность.

    За невыплату, в том числе неполную выплату, отпускных вас могут привлечь к административной, материальной и даже уголовной ответственности.

     

    Как выплачивать отпускные работнику

     

    Выплатите работнику отпускные за каждый день ежегодного оплачиваемого отпуска исходя из его среднего заработка.

     

    Как определить срок выплаты отпускных

     

    Сделайте это не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты пришелся на выходной или нерабочий праздничный день, отпускные выплатите не позднее чем накануне этого дня.

    Основанием для выплаты отпускных обычно является приказ об отпуске. Отдельное заявление на выплату отпускных у работника получать не нужно.

     

    Отпускные посчитайте за каждый день отпуска в размере среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы его предоставляете — календарных или рабочих.

    Если работник берет отпуск после декрета, отпуска по уходу за ребенком или отпуск с последующим увольнением, оплатите его в обычном порядке.

     

    Если при увольнении у сотрудника остался неиспользованный отпуск, нужно выплатить компенсацию. Также часто бывает, что у работника есть неотработанные дни отпуска на дату увольнения. При соблюдении некоторых условий излишне выплаченные отпускные можно удержать.

     

    НДФЛ удержите на дату оплаты отпуска. Налог перечислите не позднее последнего дня месяца, в котором произвели выплату.

    Отпускные также нужно отразить в 6-НДФЛ. В него включите только те выплаты, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 разд. 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

     

    Страховые взносы, как правило, нужно начислять на отпускные в обычном порядке. Но есть исключения. Например, не облагайте взносами на травматизм оплату отпуска, который сотрудник взял из-за лечения профзаболевания или полученной на производстве травмы.

     

    Для налога на прибыль при методе начисления отпускные учитывайте, как и другие расходы на оплату труда — по мере начисления. Обратите внимание, что включить в расходы можно только те отпускные, которые вы выдали по закону. Например, для оплаты основного или дополнительного отпуска.

    Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.

    Если отпуск выпал на несколько отчетных периодов и у вас нет резерва, отпускные разделите и учитывайте в расходах тех периодов, на которые он пришелся.

    При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику независимо от того, переходящий отпуск или нет.

     

    Если у сотрудника есть доплата к отпуску, то при определенных условиях ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Например, выплату матпомощи или премии можно включить в расходы, если:

    - такую выплату предусмотрели в трудовом (коллективном) договоре;

    - она носит стимулирующий характер и связана с выполнением сотрудником его трудовой функции;

    - ее подтвердили документами.

    Консультации по вопросам налогообложения ип, юридических лиц, физических лиц.

    Кейс
    Регистрация граждан Белоруссии в РФ: сроки, нормы и практика
    Кейс
    Как оформить перевод сотрудника к другому работодателю ЗУП редакция 3.1
    Кейс
    Компенсация отгулов при увольнении
    Кейс
    Кто должен платить за старые долги? Разбираем права нового собственника квартиры
    Кейс
    Возврат займа контрагенту
    Кейс
    Как загрузить документ поступления из файла (быстрый доступ)
    Кейс
    Отчет о розничных продажах. Групповое изменение субконто по одной номенклатуре
    Кейс
    Право на запрос персональных данных покупателя при возврате некачественного товара
    Кейс
    Количество отгулов, оставшееся у сотрудника
    Кейс
    Отчётность членов КФХ по доходам: нужно ли сдавать 3-НДФЛ?
    Кейс
    Ответственность за самовольную установку рекламной конструкции
    Кейс
    Размер суточных при загранкомандировке с 01.01.2025, не облагающийся НДФЛ
    Кейс
    Как принять к вычету НДС, ранее учтенный в стоимости услуг
    Кейс
    Порядок учета доходов в целях исчисления налога УСН
    Кейс
    ЕНС. ИП личные налоги физического лица
    Кейс
    Увольнение по собственному желанию, после получения предупреждения о сокращении должности
    Кейс
    Доходы и расходы по УСН при применении НДС с 2025 года
    Кейс
    Безвозмездная передача автомобиля физлицу: НДС, НДФЛ и оформление документов
    Кейс
    Пониженный тариф для МСП с 01.01.2025
    Кейс
    Вычеты на детей в 2025 году