• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Отмена ЕНВД с 01.01.2021 года и переход на другие режимы
    Консалтинг 09 декабря 2020

    Отмена ЕНВД с 01.01.2021 года и переход на другие режимы

    С 1 января ЕНВД больше не применяется как спецрежим. Значит, налогоплательщикам, которые сейчас применяют этот спецрежим, нужно перейти на другие системы налогообложения.

    Снятие с учета

    Подавать заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД организации и ИП не должны. Инспекции сделают это автоматически.

    ФНС также обратила внимание: если налогоплательщик ничего не будет делать, то его переведут на общий режим. Для перехода на УСН нужно до 31 декабря подать уведомление. Речь не идет о тех организациях и ИП, которые сейчас совмещают ЕНВД и УСН. Они после 1 января и без уведомления продолжат применять УСН, но уже по всем видам своей деятельности.

    Что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут также перейти на патентную систему или уплату НПД. Для перехода на патент требуется заявление, а для НПД - регистрация в приложении "Мой налог".

    Последняя декларация

    Все нормы об отчетности по ЕНВД применяются и в отношении декларации за IV квартал 2020 года. Таким образом, подать последнюю нужно не позднее 20 января следующего года в инспекцию, в которой организация или ИП до отмены стояли на учете как "вмененщики".

    Сам налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25 января, т.е. как раньше.

    Переход на другие режимы налогообложения

    ФНС напомнила, что плательщики ЕНВД могут перейти на иные альтернативные спецрежимы, например УСН или патентную систему. Кроме того, ИП без работников могут зарегистрироваться как самозанятые и платить НПД.

    Очевидно, что плательщики ЕНВД могут также применять общий режим, т.е. исчислять и уплачивать налог на прибыль или НДФЛ.

    На УСН

    Если организация или предприниматель сейчас совмещает УСН и ЕНВД, то специально ничего делать для перевода всей деятельности на "упрощенку" не нужно. Остальные налогоплательщики должны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН. Срок представления документов - не позднее 31 декабря 2020 года. В уведомлении нужно указать объект налогообложения, а также остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября. При этом поступления в рамках ЕНВД не учитываются при определении ограничений по доходам. В расчет идут только доходы по общему режиму.

    На УСН налогоплательщик учитывает доходы на дату поступления. Значит, все, что он получил в период "вмененки", в базе по "упрощенному" налогу не учитывается. Это правило касается и авансов.

    Что касается расходов на покупку товаров для перепродажи, то по правилам УСН такие затраты учитываются по мере реализации этих товаров. Следовательно, если организация или ИП приобрели товары для перепродажи в период применения ЕНВД, а продали их уже на УСН с объектом "доходы минус расходы", базу по "упрощенному" налогу можно уменьшить. Главное - иметь подтверждающие документы. Обращаем внимание, что недавно принят закон, который предусматривает переходные положения по учету расходов на сырье и материалы: их также можно учесть в базе по налогу на УСН.

    Остаточную стоимость ОС и НМА налогоплательщики отражают в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эту остаточную стоимость включают в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение 1 - 10 лет в зависимости от срока полезного использования объекта. ФНС рассмотрела примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.

    Служба напомнила, что отчетность по УСН подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Представлять отчетность по месту нахождения обособленных подразделений или по месту ведения деятельности предпринимателя не нужно.

    Полный текст Кейса читайте во вложении.

    Консультации по вопросам налогообложения ип, юридических лиц, физических лиц.

    Кейс
    Выплата заработной платы умершего сотрудника наследникам
    Кейс
    Удержание добровольных взносов в негосударственные фонды в программе Зарплата и управление персоналом 8.3
    Кейс
    Производим удержание по профсоюзным взносам в программе Зарплата и управление персоналом 8.3
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс: бюджетная организация
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс: управляющая компания
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс: аренда и лизинг
    Кейс
    Настройка ставки НДС при УСН
    Кейс
    Как закрепить/открепить область в ОСВ или отчете
    Кейс
    Как увидеть список установленных патчей
    Кейс
    Льготы по земельному налогу при статусе индивидуального предпринимателя
    Кейс
    Правомерность запроса персональных данных у покупателя при возврате товара
    Кейс
    Выписка банка – нет вида операции Перевод на другой счет организации
    Кейс
    Маркировка школьной формы
    Кейс
    Что делать, когда в период налоговой реформы пришла налоговая проверка, если вы ранее минимизировали налоги путем дробления бизнеса. Как не платить налоговые санкции.
    Кейс
    Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года по упрощенной системе налогообложения и другим налогам
    Кейс
    Как выбрать только нужные формы к бухгалтерскому балансу?
    Кейс
    Требования к уведомлению об обработке персональных данных, представляемому в Роскомнадзор: каковы обязанности оператора персональных данных
    Кейс
    Списываем малоценку с МЦ.04К в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
    Кейс
    Федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
    Кейс
    Патенты. Оплата по патенту после окончания срока его действия.