Отчетность и расчеты в феврале: что учесть в работе
Во всех регионах налоги на транспорт и землю теперь платятся в единый срок — не позднее 1 марта. Тогда же нужно сдать 2-НДФЛ и годовой 6-НДФЛ, причем по прежним формам, без учета объединения бланков.
Последние события
17 февраля. Продлен срок подачи уведомления о переходе с ЕНВД на УСН. Сдать документы можно до конца марта.
18 февраля. ФНС сообщила, что у инспекций уже сейчас есть техническая возможность принимать обновленные декларации по налогу на имущество. Официально бланк меняется лишь с 14 марта.
24 февраля. Опубликовали закон о том, что в 2021 году годовая бухгалтерская отчетность АО и ООО может быть утверждена на заочном голосовании.
Сдача отчетности
2-НДФЛ в налоговую.
Законодатели решили объединить справку с расчетом 6-НДФЛ, но применяться это положение будет, начиная со следующей годовой отчетности. Данные за 2020 год подаются так же, как и раньше. Срок — не позднее 1 марта.
Годовой 6-НДФЛ.
Не позднее 1 марта также нужно сдать расчет 6-НДФЛ. Пользуйтесь прежней формой. Новый бланк действует лишь, начиная с отчетности за I квартал.
Проверьте, правильно ли в расчете отражаются декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.
Зарплата и премия за декабрь. Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.
Строка |
Учитывать ли зарплату и премию за декабрь |
|
выплата в декабре |
выплата в январе |
|
020 "Сумма начисленного дохода" |
Да |
Да |
040 "Сумма исчисленного налога" |
Да |
Да |
070 "Сумма удержанного налога" |
Да |
Нет |
080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" |
Нет |
Нет |
В разделе 2 сложности могут возникнуть при заполнении строк 100 – 120. Разобраться поможет наша таблица.
Дата выплаты |
Строка 100 |
Строка 110 |
Строка 120 |
25 декабря |
31.12.2020 |
25.12.2020 |
28.12.2020 |
28 декабря |
31.12.2020 |
28.12.2020 |
29.12.2020 |
29 декабря |
31.12.2020 |
29.12.2020 |
30.12.2020 |
30 декабря |
31.12.2020 |
30.12.2020 |
31.12.2020 |
31 декабря |
В разделе 2 расчета за 2020 год отражать выплату не нужно |
||
11 января или позже |
Квартальные и годовые премии. Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.
Когда перечислена премия |
Включать ли сведения в раздел 1 |
Включать ли сведения в раздел 2 |
30 декабря или раньше |
Да |
Да |
31 декабря |
Да |
Нет |
В 2021 году |
Нет |
Нет |
Обращаем внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 раздела 2 должна быть указана одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.
Например, если 28 декабря организация выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты.
Полный текст Кейса читайте во вложении.