• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Организации платят страховые взносы

    Организации платят страховые взносы

    Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации являются плательщиками страховых взносов.

    Пунктом 3.4 статьи 23 НК РФ отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся:

    1. уплата страховых взносов, установленных НК РФ;

    2. ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения;

    3. представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам;

    4. представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

    5. представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

    6. обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

    7. сообщение в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;

    8. иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Объект обложения страховыми взносами

    В соответствии со статьей 420 НК РФ для плательщиков – организаций объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

    1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

    2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

    3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

    При этом ряд выплат не признаются объектом обложения страховыми взносами (статья 420 НК РФ).

    База для исчисления страховых взносов

    База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (например, пособия, компенсации, материальная помощь и др.).

    Полный список сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, изложен в статье 422 НК РФ.

    При этом база для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица по истечении каждого календарного месяца с начала расчетного периода нарастающим итогом.

    ВАЖНО!!! База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет предельную величину, после которой страховые взносы не взимаются.

    Исключение составляют страховые взносы, уплачиваемые основной категорией плательщиков при применении общеустановленного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В этом случае страховыми взносами также облагаются выплаты сверх установленной предельной величины базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10 % сверх указанной величины. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно индексируется.

    Кроме того, на период 2019 - 2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное ежегодно увеличивается на установленные, на соответствующий год повышающие коэффициенты:

    • в 2019 году - 2,1;

    • в 2020 году - 2,2;

    • в 2021 году - 2,3.
    Полный текст Кейса читайте во вложении.
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс
    Кейс
    Особенности формирования больничного по травме на производстве
    Кейс
    Что делать, если сотрудник принес заявление на вычет по НДФЛ в середине года, а вычет надо было применять с января
    Кейс
    Как в программе 1С: Зарплата и управление персоналом (1С: ЗУП) 3.1 отразить начисление прочих доходов (например за аренду квартиры, аренду транспорта и т.д.)?
    Кейс
    КЕЙС: Строительная организация. Чем удобен КонсультантПлюс
    Кейс
    КЕЙС: Бюджетная организация. Использование КонсультантПлюс в работе
    Кейс
    КЕЙС: транспортная группа компаний. В чём помогает КонсультантПлюс
    Кейс
    Восстановление НДС с аванса: интересные примеры из практики за 2021 — 2022 годы
    Кейс
    СЗВ-СТАЖ за 2021 год: вспоминаем важные правила и знакомимся с новшествами
    Кейс
    6-НДФЛ за 2021 год: рассмотрим важные новшества и нюансы
    Кейс
    Отчетность и расчеты в феврале: что учесть в работе
    Кейс
    Суд не поддержал запрос документов вне проверки в целом по контрагенту, а не по конкретной сделке
    Кейс
    Топ-4 "поворотных" дел арбитражных судов округов за декабрь 2021 года
    Кейс
    Январские новшества 2022 года в работе специалиста по закупкам
    Кейс
    Чего ждать от налогов в 2022 году: факты и прогнозы
    Кейс
    НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2021 году: вспоминаем важные тонкости
    Кейс
    Новогодние изменения в работе бухгалтера компании: что нужно сделать в декабре
    Кейс
    Что изменится для организаций торговли в 2022 году
    Кейс
    Расчеты с бюджетом и сотрудниками в ноябре: что учесть в работе бухгалтеру
    Кейс
    Поддержка бизнеса: новые правила для льготных кредитов по программе ФОТ 3.0