Налоги, взносы и расчеты с сотрудниками в январе: на что обратить внимание
Во всех регионах социальные пособия сотрудникам теперь платятся напрямую из ФСС. Начислять зарплату и больничные пособия нужно с учетом нового МРОТ, заполнять платежки по налогам и взносам — по новым реквизитам, рассчитывать авансы по налогу на прибыль — по правилам, действовавшим до пандемии.
Заполнение платежных документов
Новые реквизиты для перечисления налогов и взносов. С 1 января изменены реквизиты получателей средств при расчетах с бюджетом. Новые реквизиты есть в Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@.
До 30 апреля включительно действует переходный период, когда платежи будут принимать и по прежним реквизитам. Впрочем, налоговые органы не рекомендуют откладывать переход на новый порядок заполнения.
Переход на централизованную уплату НДФЛ. Если организация не позднее 11 января подала уведомление, то она может платить налог централизованно через обособленное подразделение. Тогда НДФЛ с декабрьских выплат (со сроком перечисления в январе) нужно платить по реквизитам такого подразделения. Это следует из разъяснения в Письме ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740.
Уплата авансов по налогу на прибыль. При расчетах и оформлении платежек необходимо обратить внимание на то, что в 2021 году снова применяются стандартные правила расчета.
Считать авансы по фактической прибыли можно только с начала года и только в случае, если ранее было подано заявление об этом.
Если организация платит квартальные авансы, то при превышении лимита в 15 млн руб. нужно дополнительно рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Уведомлять налоговую об этом не требуется.
Налоговые каникулы для МСП. Срок уплаты малым и средним бизнесом из некоторых пострадавших отраслей ряда платежей был перенесен на январь.
|
Платеж |
Новый срок |
|
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм за март |
15 января |
|
Акциз на нефтяное сырье за март |
15 января |
|
Водный налог за I квартал |
20 января |
|
Налог на игорный бизнес за март |
20 января |
|
Акцизы на алкоголь за март |
25 января |
|
Акцизы на табак за март |
25 января |
|
Акцизы на автомобили и мотоциклы за март |
25 января |
|
Акцизы на нефтепродукты за март |
25 января |
|
НДПИ за март |
25 января |
|
Налог по УСН для организаций и ИП за I квартал |
25 января |
|
ЕНВД за I квартал |
25 января |
|
НДФЛ "за себя" за I квартал |
25 января |
|
Налог по УСН при прекращении в марте соответствующего вида деятельности |
25 января |
|
Налог по УСН при утрате во I квартале права на этот спецрежим |
25 января |
|
ЕСХН при прекращении в марте соответствующего вида деятельности |
25 января |
|
Налог на прибыль за I квартал |
28 января |
|
Налог на прибыль за январь – март |
28 января |
|
НДД за I квартал |
28 января |
Но отложенные платежи можно внести в рассрочку.
Платежи по исполнительным листам. По исполнительным документам, предъявленным до 1 мая 2021 года, можно получить бесплатную рассрочку до 1 августа 2021 года.
Для этого должнику нужно обратиться к приставу с заявлением и графиком ежемесячного погашения долга равными платежами.
Полный текст Кейса читайте во вложении.
Консультации по вопросам налогообложения ип, юридических лиц, физических лиц.