Распределение имущественного налогового вычета между супругами при покупке недвижимости в 2026 году

Супруги при покупке квартиры, земли и иной недвижимости могут получить имущественный вычет по НДФЛ. На практике часто возникают вопросы: кто из супругов может заявить налоговый вычет, как его распределяют, может ли муж получить вычет за квартиру жены, и другие. Об этом и не только расскажем в обзоре.

Кто может получить имущественный вычет по НДФЛ

Для получения вычета при покупке или строительстве недвижимости нужно иметь:

• статус налогового резидента РФ;
• определенные доходы, облагаемые НДФЛ.

Подробности:

• Что такое вычет по НДФЛ
• Доходы, к которым могут применяться вычеты

Размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости

Имущественный вычет можно получить:

• на новое строительство, покупку жилья (дома, квартиры, комнаты, доли в них), участка под строительство или с готовым домом. Вычет возможен в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб.;
• на погашение процентов по целевым займам и кредитам для строительства, покупки или рефинансирования таких кредитов (далее – проценты по ипотеке). Максимальная сумма – 3 млн руб. Для кредитов, которые получены до 2014 года, ограничений нет.

Подробности:

• Размер имущественных налоговых вычетов
• НДФЛ: вычеты и льготы

Распределение имущественного вычета между супругами

При покупке жилья в совместную собственность муж и жена могут получить имущественный вычет, независимо от того, на чье имя оформлена недвижимость и платежные документы. Если квартира оформлена, к примеру, только на жену, но куплена в браке, право на вычет есть и у мужа. Исключение – брачный договор, который изменяет режим собственности.

У каждого супруга свой лимит на вычет. Они сами решают, как его распределить:

• в размере расходов, фактически понесенных каждым супругом, но не более 2 млн руб.;
• в любой пропорции, распределив расходы между супругами, но не более 2 млн руб. на каждого.

Если квартира, к примеру, стоила 2,5 млн руб., вычет можно распределить так: муж заявит с 2 млн руб. (вернет 260 тыс. руб.), а жена – с 500 тыс. руб. (вернет 65 тыс. руб.). Также возможно распределить поровну.

Вычет по процентам по ипотеке можно распределять в таком же порядке. Максимальный размер – 3 млн руб. на каждого супруга, если кредит получен с 2014 года.

Расходы на погашение процентов по ипотеке супруги вправе распределить между собой в любой пропорции, независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья.

Остаток вычета на покупку жилья можно перенести на другой объект, а вот по процентам по ипотеке нет – он привязан к конкретному объекту.

Договоренность о размере имущественного вычета супруги должны зафиксировать в заявлении о распределении расходов. Его составляют в свободной форме. В него следует включить реквизиты налоговой, данные супругов, информацию о сделке, долю вычета каждого, а также проставить на нем дату и подписи сторон.

Учтите: если у одного из супругов нет налогооблагаемого дохода, передать право на вычет другому нельзя. К примеру, если жена безработная, она не может передать свое право на вычет мужу. Однако, если у нее появится облагаемый НДФЛ доход, она сможет оформить вычет сама.

Подробности:

• Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья
• Пример распределения вычета на покупку жилья при приобретении квартиры в совместную собственность
• Образец заявления о распределении между супругами расходов на приобретение жилья для целей применения имущественного вычета
• Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры