Быть или не быть проверке по дроблению?

В 2024 году был принят, который установил официальное понятие «дробление бизнеса» (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Так, под дроблением бизнеса понимают разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье - группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных ст. 54.1 НК РФ пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.

Указанным законом также дали возможность налогоплательщикам при соблюдении определенных правил «выйти» из тени без привлечения к ответственности, в том числе и без доначисления налогов за периоды 2022-2024.

Но даже полный отказ от дробления не освобождает от налоговых проверок и возможных последствий при выявленных налоговым органом нарушениях.  

Пример
Рассмотрим гипотетический случай двух фирм, работающих сообща и применяющих упрощённую налоговую систему. Хотя совокупный доход обоих предприятий превышал установленные законом ограничения, каждое отдельное юридическое лицо укладывалось в заданные параметры данной налоговой льготы. Впоследствии оба субъекта хозяйствования перешли на общий налоговый режим. Вскоре одно предприятие получило требование от контролирующих органов уточнить расчет пенсионных взносов и деклараций по форме 6-НДФЛ, а также возместить неоплаченный налог и выплатить предусмотренный штраф. Причиной стали сомнения налоговиков относительно правомерности трудовых взаимоотношений сотрудников с организацией через оформление отдельных работников как ИП или самозанятых лиц.

Таким образом, несмотря на урегулирование вопроса дробления бизнеса, сопутствующие проблемы могут сохраняться в сфере правильности расчета заработной платы и исполнения обязанностей работодателя по обязательным платежам.

Ключевые моменты, заслуживающие внимания
Переход на обычный налоговый режим не решает автоматически проблем, возникших при предшествующем периоде занижения затрат на оплату труда персонала путем заключения договоров с самозанятыми лицами или индивидуальными предпринимателями. Подобная практика вызывает повышенное внимание государственных контрольных служб, которые обладают полномочиями проводить проверки и применять предусмотренные законом санкции за нарушения налогового и трудового права.

Организациям, прибегавшим к подобным схемам распределения деятельности, настоятельно рекомендовано организовать внутренний аудит, оценить последствия принятых решений, оптимизировать кадровый состав и финансовые операции таким образом, чтобы исключить вероятность возникновения аналогичных правонарушений.

Рекомендации по снижению рисков
Для предотвращения возможного конфликта с государственными органами целесообразно руководствоваться следующими рекомендациями:

• Регулярно оценивать степень текущих налоговых рисков, принимая во внимание изменение правового поля и ужесточение надзорных функций уполномоченных ведомств.
• Устранив признаки разделения бизнеса, обеспечивать соблюдение установленных законодательством структурных особенностей управления компанией.
• Организовать надежную систему внутреннего контроля процессов взаимодействия с сотрудниками и финансовыми операциями, уделяя особое внимание соблюдению корректности заключаемых контрактов с самозанятыми гражданами и индивидуальными предпринимателями.
• Обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам-юристам и профессиональным консультантам по вопросам налогообложения для грамотного выбора инструментов налоговой оптимизации и обеспечения выполнения предписаний действующего законодательства.

Своевременная внутренняя проверка позволяет своевременно обнаружить слабые места и предотвратить значительные убытки в результате выплаты крупных штрафов и погашения накопленной налоговой задолженности.

Если вам требуется консультация по теме публикации - заполните форму ниже или позвоните по тел. +7 (967) 357-65-44