• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Консалтинг 28 февраля 2020

    Налоговые вычеты

    Что такое налоговый вычет

    Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. 
    Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

    ВАЖНО!!! Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

    Виды налоговых вычетов

    Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:
    • Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
    • Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
    • Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ) 
    • Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ) 
    • Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ) 
    • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке  (ст. 220.1 НК РФ) 

    Стандартные налоговые вычеты

    Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет
    Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ. 

    ВАЖНО!!! Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.


    Виды стандартных налоговых вычетов

    Стандартные налоговые вычеты:

    Вычет на налогоплательщика
    Вычет на ребенка (детей)
    Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
    Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
    • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
    • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
    • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).


    ВАЖНО!!! Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

    Полный текст Кейса читайте во вложении.

    Воспользуйтесь нашей услугой Юридический консалтинг бизнеса.

    Кейс
    Распространяется ли запрет на заключение договоров потребительского займа (кредита) на иные цели?
    Кейс
    УСН с НДС. Реализация сторнирует часть дохода
    Кейс
    Как в справочник Подразделений добавить регистрацию в ИФНС
    Кейс
    Формирование уставного капитала АО (акции)
    Кейс
    УСН без НДС. С поступления выделяется сумма НДС.
    Кейс
    Как продлить заявление на детские вычеты по НДФЛ?
    Кейс
    Как изменить фамилию сотрудника в ЗУП
    Кейс
    Налогообложение членских взносов в СНТ
    Кейс
    Направление сотрудника на обучение (повышение квалификации)
    Кейс
    Регистрация граждан Белоруссии в РФ: сроки, нормы и практика
    Кейс
    Как оформить перевод сотрудника к другому работодателю ЗУП редакция 3.1
    Кейс
    Компенсация отгулов при увольнении
    Кейс
    Кто должен платить за старые долги? Разбираем права нового собственника квартиры
    Кейс
    Возврат займа контрагенту
    Кейс
    Как загрузить документ поступления из файла (быстрый доступ)
    Кейс
    Отчет о розничных продажах. Групповое изменение субконто по одной номенклатуре
    Кейс
    Право на запрос персональных данных покупателя при возврате некачественного товара
    Кейс
    Количество отгулов, оставшееся у сотрудника
    Кейс
    Отчётность членов КФХ по доходам: нужно ли сдавать 3-НДФЛ?
    Кейс
    Ответственность за самовольную установку рекламной конструкции