• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Расчеты с умершим сотрудником
    Автоматизация 30 мая 2023

    Расчеты с умершим сотрудником

    Заработная плата и иные доходы, которые были не получены сотрудником ко дню смерти, подлежат выплате его родственникам, членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении на день смерти (ст. 141 ТК РФ)

    Доход, который был не получен сотрудником, согласно статье 1183 ГК РФ, можно выплатить члену его семьи не позднее четырех месяцев со дня смерти.

    При этом организация не начисляет НДФЛ (согласно письмам Минфина России от 06.03.2020 № 03-04-06/16879, от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142) и страховые взносы (согласно письмам Минтруда России от 20.02.2013 №17-3/292, от 23.06.2015 № 17-3/В-307) на доходы сотрудника, который умер.

    Но при этом, если вознаграждение сотруднику начислено до даты смерти, то согласно письму Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, он облагается взносами.

    Рассмотрим ситуацию на примере.

    Сотрудник умер 20.08.2022. А 29.08.2022 родственник покойного принес необходимые документы для выплаты:

    • Зарплаты за август.
    • Премии.
    • Больничного листа.
    • Компенсации за не использованный отпуск.
    • Пособие на погребение.

    Отразим начисления в программе.

    1.Больничный лист.

    В организацию поступил Больничный лист по сотруднику, период болезни с 15.08.2022 по 20.08.2022.

    Оформляем больничный (меню ЗарплатаБольничный лист).

    Программа рассчитает документ - первые три дня за счет работодателя - 3 969,87 и сумму исчисленного НДФЛ - 516,00.

    Выплату будет проводить 29.08.2022

    расчет.png

    2. Далее начисляем премию (меню ЗарплатаПремии)

    Указываем сумму премии – 5400 и программа сосчитает НДФЛ с нее – 702.

    расчет1.png

    3. Делаем документ Увольнение. Дата увольнения – день смерти сотрудника 20.08.2022, дата документа – дата приказа.

    Основание увольнения – п. 6 ч. 1 ст. 83, при указании данного пункта программа автоматически убирает НДФЛ и взносы из документа увольнения. 

    расчет2.png

    В документе даже нет вкладок с НДФЛ и взносами

    расчет3.png

    Поэтому с оплаты по окладу и компенсации при увольнении программа автоматически не сосчитала НДФЛ и взносы.

    4. Т.к. выплаты и начисления происходят после смерти сотрудника, то согласно письмам Минфина и Минтруда НФДЛ и взносы не положено начислять доходы, начисленные и выплаченные родственникам на доходы сотрудника, который умер. А значит и на больничный и премию.  

    Для этого скорректируем доход специальным документом Операция учета НДФЛ (меню Налоги и взносыОперации учета НДФЛ)

    В документе выбираем сотрудника и дату получения дохода – день выплаты дохода родственнику (в нашем примере это 29.08.2022)

    Заполняем вкладку Доходы.

    Добавляем две строчки одну на премию и другую на больничный лист.

    В поле сумма дохода указываем сумму соответствующего дохода (в т.ч. НДФЛ) со знаком "минус", также не забываем, если сотрудник работал в обособленном подразделении, то на этой же вкладке необходимо заполнить и поле Обособленное подразделение

    расчет4.png

    5. Теперь скорректируем базу для страховых взносов. Для этого заходим в меню Налоги и взносы – Операция учета страховых взносов.

    В документе заполняем только вкладку Сведения о  доходах.

    Для суммы дохода по БЛ указываем вид дохода "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих"

    Для суммы дохода по премии вид дохода будет – "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами".

    Оба дохода при этом указываем также со знаком "минус".

    расчет5.png

    Другие вкладки не заполняем.

    6. Пособие на погребение - родственнику выплачиваем единовременное пособие за счет ФСС.

    Для этого в меню ЗарплатаВсе начисленияСоздатьЕдиновременное пособие за счет ФСС. Пособие выплачиваем стороннему физическому лицу (родственнику), поэтому получателя добавляем в графу получатель через справочник физические лица. 

    расчет6.png

    Эти суммы в программе зарплата не отражаются к выплате, т.к. выплата производится стороннему лицу.

    7. Так как выплату будем производить на карту родственнику, который не является сотрудником нашей организации, все расчеты по выплате будут происходить в бухгалтерской программе.

    Для списания задолженности перед умершим сотрудником в программе Зарплата, сделаем удержание, в пользу третьих лиц, на сумму начисленного дохода.

    Меню НастройкаУдержания - Создать.

    Назначение и порядок указываем – Прочее удержание в пользу третьих лиц

    Удержание выполняется – Ежемесячно

    расчет7.png

    Далее это удержание назначаем сотруднику. Меню ЗарплатаАлименты и другие удержанияСоздатьПостоянное удержание в пользу третьи лиц.

    расчет8.png

    В поле Размер указываем полную сумму дохода, со всех начисленных сотруднику сумм.

    Полную сумму, начисленную сотруднику можно увидеть в отчете Расчетный лист

    расчет9.png

    Далее делаем документ Начисление зарплаты и взносов. Документ заполняем по кнопке Подбор – и выбираем данного сотрудника.

    По сотруднику заполняются только

    • Вкладка Удержания, на сумму удержания в пользу родственника.

    расчет10.png

    • Вкладка НДФЛ – в которой сторнируется исчисленный НФДЛ с сумм БЛ и премии, которые ранее были начислены

    расчет11.png

    В итоге при формировании расчетного листочка, после проведения документа Начисление зарплаты и взносов, мы увидим, что сумма к выплате по сотруднику будет равна нулю.

    расчет12.png

    Для выгрузки данных в бухгалтерскую программу в документе "Отражение зарплаты в бухучете по сотруднику" заполнится вкладка Начисленная зарплата и взносы, при этом данные по взносам будут пустыми.

    расчет13.png

    А также заполнится вкладка Удержанная зарплата на сумму удержания в пользу родственника.

    расчет14.png

    При выгрузке данных это удержание в бухгалтерской программе отразится проводкой Дт 70 Кт 76.49.

    В бухгалтерской программе необходимо будет сделать выплату с видом операции "Прочий расход" со счета Дт 76.49.  


    Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму ниже или позвоните 
    по тел.+7 (812) 334-44-71


    Воспользуйтесь нашей услугой Консультация по налогообложению ИП.

    Кейс
    Исходящие сообщения о страховых случаях ФСС
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 сделать Доначисление, перерасчет прошлых периодов отдельным документом?
    Кейс
    Выплата уволенному сотруднику
    Кейс
    1С:Бухгалтерия 8: Как принять на учёт малоценное оборудование и запасы?
    Кейс
    Новый упрощенный порядок исключения из ЕГРЮЛ субъектов МСП
    Кейс
    Как вывести расчетный листок по каждому месту работы сотрудника отдельно?
    Кейс
    Сотрудник заболел во время отпуска, как быть с оставшимися днями?
    Кейс
    Материальная помощь сотруднику, не облагаемая в НУ и страховые взносы с этой выплаты, учитываемые при расчете налога на прибыль
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 сделать отзыв из отпуска?
    Кейс
    Прощение долга по договору займа
    Кейс
    Прямые выплаты пособий от ФСС. Досрочный выход сотрудницы из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.
    Кейс
    Как отразить в программе Подарок в денежной форме?
    Кейс
    Удержание НДФЛ при выплате аванса по зарплате
    Кейс
    Как вручную изменить ставку рефинансирования в программе Зарплата и управление персоналом 3.1?
    Кейс
    Как в программе отразить Отпуск без сохранения оплаты?
    Кейс
    Как правильно начислить отпуск сотруднику, если он начинается в первых числах месяца?
    Кейс
    Прямые выплаты пособий от ФСС: Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
    Кейс
    Расчеты с умершим сотрудником
    Кейс
    Как выбрать вариант погашения задолженности при поступлении оплаты от покупателя в 1С: Бухгалтерия 3.0?
    Кейс
    Обеспечение надлежащих условий труда работников на время ремонта