• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    При каких условиях возникает необходимость ведения раздельного учета?
    Право 14 ноября 2022

    При каких условиях возникает необходимость ведения раздельного учета?

    Раздельный учет входного НДС надо вести, если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции (ст. 170 НК РФ).

    Раздельный учет "входного" НДС вы должны вести в следующих случаях:

    1) наряду с облагаемой НДС деятельностью у вас есть (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-08/45800, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 1407/11):
    • операции, освобожденные от налога согласно ст. 149 НК РФ. Например, вы получаете проценты по денежным займам или распространяете рекламные материалы, стоимость которых не превышает 100 руб. (пп. 15, 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
    • операции, которые не являются объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ. Например, продажа земельных участков;
    • операции по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ;

     2) вы одновременно осуществляете операции, по которым право на вычет возникает в разном порядке:
    • операции, облагаемые по ставке 0%, по которым вычет вы применяете на момент определения налоговой базы;
    • операции, облагаемые по ставкам 20%, 10%, 20/120, 10/110 и 0%, по которым право на вычет возникает по общим правилам: после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 10 ст. 165, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ).

     К операциям, облагаемым по ставке 0%, право на вычет, по которым возникает по общим правилам, относится реализация:
    • несырьевых товаров, которые вывезены в режиме экспорта (реэкспорта) или помещены под процедуру свободной таможенной зоны,
    • драгоценных металлов госфондам и банкам;

     3) вы приобретаете товары (работы, услуги, имущественные права) за счет субсидий (бюджетных инвестиций), за исключением субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с распространением коронавируса. Требование вести раздельный учет касается ситуаций, когда товары (работы, услуги, имущественные права), для приобретения которых предоставлены субсидии (бюджетные инвестиции), заранее не определены (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ);

    Воспользуйтесь доступом к СПС КонсультантПлюс, чтобы ознакомиться с полезной информацией по данной теме.

    Консультации по вопросам налогообложения ип, юридических лиц, физических лиц.

    Кейс
    Отражение выданных авансов по разным строкам баланса
    Кейс
    Как в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 загрузить чек самозанятого в формате Jpg
    Кейс
    Как у контрагента указать несколько адресов доставки?
    Кейс
    Ошибка в электронной форме ЕФС-1
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс
    Кейс
    Кейс по работе с КонсультантПлюс: строительная компания
    Кейс
    НДФЛ при сдаче в аренду через посредника
    Кейс
    Что делать если от ФСС пришел запрос для расчета пособия, а сотрудник давно уволен?
    Кейс
    Как свериться с ИФНС по транспортному налогу в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0?
    Кейс
    Как перейти на кадровый ЭДО за один месяц? Расскажем на реальном примере!
    Кейс
    Переход на новое ФСБУ 14/2022 по НМА с 01 января 2024 года
    Кейс
    Оформляем приобретение и возврат билета в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
    Кейс
    Как отразить в программе Подарок в денежной форме?
    Кейс
    Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в декабре 2023 года предоставляется в ИФНС в особом порядке
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 назначить надбавку, премию на определенный срок?
    Кейс
    Как сменить тариф страховых взносов
    Кейс
    Как завести налоговый вычет в ЗУПе?
    Кейс
    Особенности по постановке на воинский учёт организаций. Как это сделать?
    Кейс
    Отчет по проданным товарам в разрезе продавцов и покупателей
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 установить надбавку за вредность?