• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    При каких условиях возникает необходимость ведения раздельного учета?
    Право 14 ноября 2022

    При каких условиях возникает необходимость ведения раздельного учета?

    Раздельный учет входного НДС надо вести, если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции (ст. 170 НК РФ).

    Раздельный учет "входного" НДС вы должны вести в следующих случаях:

    1) наряду с облагаемой НДС деятельностью у вас есть (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-08/45800, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 1407/11):
    • операции, освобожденные от налога согласно ст. 149 НК РФ. Например, вы получаете проценты по денежным займам или распространяете рекламные материалы, стоимость которых не превышает 100 руб. (пп. 15, 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
    • операции, которые не являются объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ. Например, продажа земельных участков;
    • операции по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ;

     2) вы одновременно осуществляете операции, по которым право на вычет возникает в разном порядке:
    • операции, облагаемые по ставке 0%, по которым вычет вы применяете на момент определения налоговой базы;
    • операции, облагаемые по ставкам 20%, 10%, 20/120, 10/110 и 0%, по которым право на вычет возникает по общим правилам: после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 10 ст. 165, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ).

     К операциям, облагаемым по ставке 0%, право на вычет, по которым возникает по общим правилам, относится реализация:
    • несырьевых товаров, которые вывезены в режиме экспорта (реэкспорта) или помещены под процедуру свободной таможенной зоны,
    • драгоценных металлов госфондам и банкам;

     3) вы приобретаете товары (работы, услуги, имущественные права) за счет субсидий (бюджетных инвестиций), за исключением субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с распространением коронавируса. Требование вести раздельный учет касается ситуаций, когда товары (работы, услуги, имущественные права), для приобретения которых предоставлены субсидии (бюджетные инвестиции), заранее не определены (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ);

    Воспользуйтесь доступом к СПС КонсультантПлюс, чтобы ознакомиться с полезной информацией по данной теме.

    Консультации по вопросам налогообложения ип, юридических лиц, физических лиц.

    Кейс
    Распределение чистой прибыли
    Кейс
    Как в ЗУП 3.1 сторнировать дивиденды?
    Кейс
    Представление Налогового расчета в налоговый орган при выплате дохода иностранному поставщику
    Кейс
    Как установить дату запрета изменения данных?
    Кейс
    Подтверждение расходов по налогу на прибыль при работе с самозанятыми
    Кейс
    Как увидеть наименования регистров в документах?
    Кейс
    Установка пароля пользователю для входа в программу
    Кейс
    Запрет курения в рабочее время
    Кейс
    Внесение справки о наличии (отсутствии) судимости в программе Зарплата и управление персоналом 8.3
    Кейс
    Как настраивать/добавлять кнопки командной панели в 1С
    Кейс
    Отчет по прослеживаемым основным средствам
    Кейс
    Избавляемся от перерасчетов в документе Начисление зарплаты и взносов в программе Зарплата и управление персоналом 8.3
    Кейс
    Можно ли уволить сотрудника, если он находится в СИЗО?
    Кейс
    Как в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 изменить вид Поступления/списания с расчетного счета
    Кейс
    Документы, необходимые для приема на работу, если национальный паспорт гражданина ЛНР, ДНР, Украины не действителен
    Кейс
    Как в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 сформировать корректно ведомость на выплату отпуска после выплаты аванса
    Кейс
    Постановка на миграционный учет иностранного работника
    Кейс
    Наименование банка в программе 1С
    Кейс
    Где найти отчет о дистанционной работе сотрудников
    Кейс
    Изменение паспортных данных сотрудника