Право 17 января 2023

Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения

Изменились сроки уплаты страховых взносов и некоторых налогов, а также сроки сдачи отчетности. Установили единый тариф взносов и единую предельную базу. Ввели новые правила персонифицированного учета. Об этих и других изменениях читайте в нашем материале.

Ключевые изменения

В январе учитывайте следующие изменения:

НДФЛ с январских выплат, НДС и страховые взносы нужно уплатить в новый срок;
надо уведомить инспекцию о сумме удержанного в январе НДФЛ;
страховые взносы начисляют в рамках единой предельной базы и по единому тарифу (в том числе работающим по ГПД и иностранцам, временно пребывающим в РФ);
в последний раз нужно отчитаться по формам СЗВ-М и СЗВ-ТД, а также сдать 4-ФСС;
об издании в январе приказов о приеме на работу и увольнении следует подать сведения из подраздела 1.1 ЕФС-1;
о заключении и прекращении ГПД необходимо сообщать не позднее следующего рабочего дня по той же форме;
при увольнении работников не нужно выдавать справки о зарплате 182н;
МРОТ увеличили до 16 242 руб. В каких случаях нужно учесть повышение, читайте в нашем обзоре.

На какие даты обратить внимание

9 января, понедельник

СЗВ-ТД. В первый рабочий день 2023 года подают сведения в Социальный фонд России (объединенные ПФР и ФСС) по форме СЗВ-ТД, если приказ о приеме, увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора издали 30 или 31 декабря 2022 года.

Действует переходное положение: за отчетные периоды до 2023 года сведения персонифицированного учета подают по правилам, которые действовали до начала этого года.

ЕФС-1 с подразделом 1.1. С 2023 года формы СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ заменяются единой формой сведений (ЕФС-1). Форму подают по разделам. Для каждого есть свой срок.

Подраздел 1.1 - аналог СЗВ-ТД. Срок подачи - следующий рабочий день после издания приказа о приеме или увольнении работника.

Помимо подраздела 1.1 нужно представить титульный лист формы и заполненный подраздел 1 раздела 1.

Обратите внимание: подраздел 1.1 нужно направлять и при заключении или прекращении ГПД. Срок - следующий рабочий день.

Правило касается договоров, которые заключат или расторгнут начиная с 1 января 2023 года. Если ГПД заключили, к примеру, 30 декабря 2022 года, подать сведения нужно только при его расторжении в 2023 году или позднее.

См. готовые решения о том, как заполнить:

титульный лист и подраздел 1 (для коммерческих и бюджетных организаций);
подраздел 1.1 (для коммерческих и бюджетных организаций).

16 января, понедельник

СЗВ-М.

Форму сдают последний раз.

За январь подают новый отчет - персонифицированные сведения о физлицах. Их направляют в налоговую инспекцию не позднее 27 февраля.

СЗВ-ТД.

Форму нужно сдать по старым правилам, если в декабре были переводы на другую постоянную работу, подано заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной трудовой книжки.

Начиная с января при решении вопроса о том, когда отчитываться о переводах, нужно учитывать дату не самого мероприятия, а приказа о нем. Если перевод был в декабре, но приказ издали в январе, отчитайтесь по ЕФС-1 не позднее 27 февраля (срок с учетом выходных).

Взносы на травматизм.

Срок уплаты не меняется, но в январе сдвигается из-за выходного дня. Взносы перечисляют в Социальный фонд России.

25 января, среда

Расчет по страховым взносам за 2022 год.

Его сдают не позднее 25-го числа, а не 30-го, как было в 2022 году.

Электронный 4-ФСС.

Расчет по данной форме подают в последний раз, срок не изменился. Напомним, бумажный 4-ФСС сдают не позднее 20 января.

За периоды начиная с 1 января 2023 года (первый раз не позднее 25 апреля за I квартал) сведения подают в составе раздела 2 ЕФС-1.

Уведомление об удержанном НДФЛ.

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.

При подаче январского уведомления указывают сумму НДФЛ, удержанную за период с 1 по 22 января.

ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на счет деньги нельзя распределить по бюджетам. Это приведет к начислению пеней (раздел "Порядок и сроки начисления пеней").

В 2023 году есть альтернатива - вместо уведомления представить платежное поручение. Однако ФНС рекомендует использовать именно уведомления (раздел "Уведомление об исчисленных суммах").

Важно: ФНС опубликовала памятку по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

30 января, понедельник

Не позднее 28-го января (срок смещается из-за выходных дней) нужно заплатить:

страховые взносы за декабрь;
НДС за IV квартал;
НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.

ФНС разъяснила: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.

Информацию о том, как перечислить ЕНП, смотрите на промостранице ФНС (раздел "Как заполнить платежку на уплату ЕНП?").

Материалы о новогодних изменениях по налогам и взносам

Подробно изучить важнейшие изменения вам помогут готовые решения:

Формы и сроки предоставления отчетности по персонифицированному учету (для коммерческих и бюджетных организаций).
Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам (для коммерческих и бюджетных организаций).
Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР (для коммерческих и бюджетных организаций).
Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог (для коммерческих и бюджетных организаций).
Совокупная обязанность организаций, единый налоговый платеж и единый налоговый счет (для коммерческих и бюджетных организаций).
Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (для коммерческих и бюджетных организаций).
Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам с 1 января 2023 г. (для коммерческих и бюджетных организаций).