• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Топ-3 налоговых споров для ИП: март - октябрь 2022 года
    Право 22 ноября 2022

    Топ-3 налоговых споров для ИП: март - октябрь 2022 года

    Можно ли на ПСН выполнять работы и оказывать услуги организациям? Вправе ли предприниматель получить профессиональный вычет без статуса ИП? Можно ли с учетом характеристик автомобиля доказать, что его использовали в коммерческой деятельности? О позициях судов по этим вопросам читайте в нашем обзоре. 

    Заказы от компаний при ПСН

    ИП применял две системы - УСН и ПСН.

    При проверке налоговая обнаружила: предприниматель получил доход от услуг по уборке и содержанию территорий по договору с организацией. Операцию отразил в рамках ПСН.

    Инспекция посчитала, что применять патентную систему можно, только если услуги оказывают физлицам. ИП доначислили налог по УСН.

    Нижестоящие суды поддержали налоговую: у предпринимателя нет права применять ПСН, если заказ от юрлица. Работы и услуги должны выполнять и оказывать для личных бытовых нужд гражданина.

    ВС РФ с таким подходом не согласился:

    Аналогичный вывод ВС РФ сделал и по другому делу.

     

    Документы: Определения ВС РФ от 16.06.2022 N 305-ЭС22-1659, от 15.04.2022 N 305-ЭС21-27837

     

    Профессиональный вычет без статуса ИП

    Налогоплательщик уступил право требования на передачу в собственность нескольких квартир. По всем объектам заявил имущественный вычет как физлицо.

    Налоговая установила:

    • продажа имущества носила массовый и систематический характер;

    • другого дохода нет;

    • имущество находилось в собственности короткий срок;

    • имела место предпринимательская деятельность без статуса ИП.

    Инспекция посчитала, что применять имущественный вычет в такой ситуации нельзя.

    Нижестоящие суды поддержали налоговую. Также апелляция отметила: несмотря на то что у лица нет статуса ИП, он имеет право на профессиональный вычет. Его деятельность приравняли к предпринимательской, значит, у него есть право на учет расходов.

    ВС РФ с выводами судов в части вычетов не согласился:

    • права на профессиональный вычет без статуса ИП у лица нет;

    • налогоплательщик может заявить имущественный вычет по доходам от продажи имущественных прав. Предпринимательская деятельность не лишает его этого права. Исключение есть только для доходов от продажи недвижимости и (или) ТС.

    Отметим, что есть примеры, когда при продаже недвижимости в схожей ситуации суды признают за налогоплательщиком право на профессиональный вычет. Ранее мы писали об этом подробнее.

     

    Документ: Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 30.03.2022 N 48-КАД21-24-К7

     

    Характеристики имущества

    Предприниматель продал автомобиль, который купил до получения статуса ИП. Включать доход в налоговую базу по УСН не стал.

    Инспекция посчитала, что автомобиль использовали в предпринимательской деятельности, доначислила налог и пени по спецрежиму. Суд поддержал налоговую.

    АС Центрального округа оценил:

    • целевой характер автомобиля;

    • его назначение;

    • увеличенное число пассажирских мест.

    ИП не смог объяснить, зачем ему нужен пассажирско-грузовой автомобиль в личных целях.

    В схожем деле тот же АС Центрального округа сделал аналогичный вывод.

    Предприниматель продал недвижимость и несколько грузовых автомобилей, налог по спецрежиму не уплатил.

    Суд в том числе установил: по своим характеристикам спорное имущество используют в предпринимательской деятельности, оно не предназначено для других целей. Автомобили относились к грузовым, а недвижимость купили для перепродажи.

    Также суд отметил: отсутствие в договоре купли-продажи статуса ИП не доказывает, что сделку совершили в личных целях.

    ВС РФ пересматривать дело не стал.

     

    Документы: Постановления АС Центрального округа от 27.09.2022 по делу N А35-2644/2021, от 06.04.2022 по делу N А35-8063/2020

    Определение ВС РФ от 14.07.2022 N 310-ЭС22-11025

     Документ предоставлен КонсультантПлюс


    Право 24 января
    1 сентября 2023 года вступит в силу ряд новшеств в сфере перевозок легковым такси
    Право 24 января
    Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за декабрь 2022 года
    Право 17 января
    Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения
    Право 10 января
    Определили, какие сведения участники финрынка могут временно не раскрывать с нового года
    Право 10 января
    Топ-5 споров по доказыванию налоговых схем при ведении бизнеса за 2022 год
    28 декабря
    Счастливого Нового года!
    Знание 27 декабря
    Абонемент на 2023 год на обучающие мероприятия для ваших сотрудников от ЧДК | Знание
    Право 27 декабря
    ЕФС-1: на какие важные моменты обратить внимание бухгалтеру и кадровику
    Право 23 декабря
    22 новых договора добавлены в "Конструктор договоров" в системе КонсультантПлюс
    Право 20 декабря
    О каких изменениях нужно знать гражданам в январе 2023 года
    Право 13 декабря
    Отклонение заявок в госзакупках из-за недостоверных сведений: примеры из практики за 2022 год
    12 декабря
    С Днем Конституции Российской Федерации!
    Право 09 декабря
    Конструктор учетной политики для централизованных бухгалтерий в системе КонсультантПлюс
    Право 06 декабря
    Учетная политика и планирование в учреждениях: что учесть при подготовке к 2023 году
    Право 06 декабря
    Сферы ИТ и радиоэлектроники: указали на нюансы для применения льгот по налогу на прибыль и взносам
    02 декабря
    С Днём юриста!
    Право 29 ноября
    Топ-5 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь - октябрь
    Аудит 29 ноября
    Аудиторская компания «Что делать Аудит» успешно прошла проверку СРО
    Право 22 ноября
    Разъяснения ВС РФ по ОСАГО: на какие позиции обратить внимание
    Право 22 ноября
    Топ-3 налоговых споров для ИП: март - октябрь 2022 года