• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Топ-3 налоговых споров для ИП: март - октябрь 2022 года
    Право 22 ноября 2022

    Топ-3 налоговых споров для ИП: март - октябрь 2022 года

    Можно ли на ПСН выполнять работы и оказывать услуги организациям? Вправе ли предприниматель получить профессиональный вычет без статуса ИП? Можно ли с учетом характеристик автомобиля доказать, что его использовали в коммерческой деятельности? О позициях судов по этим вопросам читайте в нашем обзоре. 

    Заказы от компаний при ПСН

    ИП применял две системы - УСН и ПСН.

    При проверке налоговая обнаружила: предприниматель получил доход от услуг по уборке и содержанию территорий по договору с организацией. Операцию отразил в рамках ПСН.

    Инспекция посчитала, что применять патентную систему можно, только если услуги оказывают физлицам. ИП доначислили налог по УСН.

    Нижестоящие суды поддержали налоговую: у предпринимателя нет права применять ПСН, если заказ от юрлица. Работы и услуги должны выполнять и оказывать для личных бытовых нужд гражданина.

    ВС РФ с таким подходом не согласился:

    Аналогичный вывод ВС РФ сделал и по другому делу.

     

    Документы: Определения ВС РФ от 16.06.2022 N 305-ЭС22-1659, от 15.04.2022 N 305-ЭС21-27837

     

    Профессиональный вычет без статуса ИП

    Налогоплательщик уступил право требования на передачу в собственность нескольких квартир. По всем объектам заявил имущественный вычет как физлицо.

    Налоговая установила:

    • продажа имущества носила массовый и систематический характер;

    • другого дохода нет;

    • имущество находилось в собственности короткий срок;

    • имела место предпринимательская деятельность без статуса ИП.

    Инспекция посчитала, что применять имущественный вычет в такой ситуации нельзя.

    Нижестоящие суды поддержали налоговую. Также апелляция отметила: несмотря на то что у лица нет статуса ИП, он имеет право на профессиональный вычет. Его деятельность приравняли к предпринимательской, значит, у него есть право на учет расходов.

    ВС РФ с выводами судов в части вычетов не согласился:

    • права на профессиональный вычет без статуса ИП у лица нет;

    • налогоплательщик может заявить имущественный вычет по доходам от продажи имущественных прав. Предпринимательская деятельность не лишает его этого права. Исключение есть только для доходов от продажи недвижимости и (или) ТС.

    Отметим, что есть примеры, когда при продаже недвижимости в схожей ситуации суды признают за налогоплательщиком право на профессиональный вычет. Ранее мы писали об этом подробнее.

     

    Документ: Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 30.03.2022 N 48-КАД21-24-К7

     

    Характеристики имущества

    Предприниматель продал автомобиль, который купил до получения статуса ИП. Включать доход в налоговую базу по УСН не стал.

    Инспекция посчитала, что автомобиль использовали в предпринимательской деятельности, доначислила налог и пени по спецрежиму. Суд поддержал налоговую.

    АС Центрального округа оценил:

    • целевой характер автомобиля;

    • его назначение;

    • увеличенное число пассажирских мест.

    ИП не смог объяснить, зачем ему нужен пассажирско-грузовой автомобиль в личных целях.

    В схожем деле тот же АС Центрального округа сделал аналогичный вывод.

    Предприниматель продал недвижимость и несколько грузовых автомобилей, налог по спецрежиму не уплатил.

    Суд в том числе установил: по своим характеристикам спорное имущество используют в предпринимательской деятельности, оно не предназначено для других целей. Автомобили относились к грузовым, а недвижимость купили для перепродажи.

    Также суд отметил: отсутствие в договоре купли-продажи статуса ИП не доказывает, что сделку совершили в личных целях.

    ВС РФ пересматривать дело не стал.

     

    Документы: Постановления АС Центрального округа от 27.09.2022 по делу N А35-2644/2021, от 06.04.2022 по делу N А35-8063/2020

    Определение ВС РФ от 14.07.2022 N 310-ЭС22-11025

     Документ предоставлен КонсультантПлюс


    Воспользуйтесь нашей услугой Внедрение 1C Предприятие.

    Право 27 февраля
    РНП по закону N 44-ФЗ: обзор практики рассмотрения обращений ФАС ЗА IV квартал 2023 года
    Право 27 февраля
    Топ-3 "поворотных" дел кассации по страховым взносам за 2023 год
    Право 27 февраля
    Лицензирование: закон о досудебном порядке урегулирования споров заработал с 24 февраля 2024 года
    22 февраля
    C Днём защитника Отечества!
    Право 20 февраля
    Штрафы, торговля, перевозки и другие изменения для юриста с 1 марта 2024 года
    Право 20 февраля
    Национальный режим в закупках хотят унифицировать: проект внесен в Госдуму
    Право 20 февраля
    Налоги и отчетность в марте 2024 года: основные изменения
    Право 13 февраля
    Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году
    Право 13 февраля
    Индексация присужденных сумм в арбитражных спорах: примеры из практики за 2022 - 2023 годы
    Автоматизация 13 февраля
    Приглашаем бухгалтеров и руководителей на Единый онлайн-семинар 1С
    Право 06 февраля
    Ошибки применения КТРУ в госзакупках: примеры из практики за 2023 - 2024 годы
    Право 30 января
    Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за IV квартал 2023 года
    Право 30 января
    Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за декабрь 2023 года
    Право 23 января
    Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: декабрь 2023 года
    Право 23 января
    Перевозки пассажиров, багажа и грузов: закон о новых штрафах опубликован
    Право 23 января
    Потребкредиты: изменения в регулировании с 21 января 2024 года
    Право 16 января
    Мировое соглашение в арбитражных спорах: примеры из практики за 2021-2023 годы
    Право 16 января
    Подборка интересных судебных споров за IV квартал 2023 года для бухгалтера бюджетной организации
    Право 09 января
    Основные новшества для специалиста по госзакупкам с 1 января 2024 года
    Право 09 января
    Какие основные изменения ждут юриста в январе 2024 года