Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году
Контроль за уплатой налогов и взносов
Если организация обязана сдавать декларации и расчеты в электронной форме, то у ее уполномоченного представителя должна быть электронная доверенность с усиленной квалифицированной подписью доверителя.
ФНС разъяснила, что это правило работает для доверенностей, выданных и применяемых после 1 марта. При этом прекращение действия сертификата сотрудника или замена электронной подписи представителя не основание для окончания действия доверенности.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Письмо ФНС России от 18.10.2023 N ЗГ-3-26/13425
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Во-первых, решение об обеспечительных мерах налоговики примут исходя из фактического имущества, о котором им известно.
Во-вторых, у инспекции появляется право заменить или отменить обеспечительные меры не только полностью, но и частично. Отменят меры по заявлению налогоплательщика в части, которая соответствует объему исполненного
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
НДФЛ. Страховые взносы и персучет. Расчеты с сотрудниками
ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи.
Так, в разделе 1 в строках 020 и 030 налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода. Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" ввели новые 031 - 032, где отражают периоды удержания налога, соответствующие разным срокам перечисления.
Изменили наименование раздела 2 на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также скорректировали. Например, количество физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименовали с "Сумма вычетов" на "Сумма вычетов и расходов". Ввели строку 131 "Налоговая база".
Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать по разным срокам.
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Налог на имущество. Транспортный налог. Земельный налог. Экологические платежи
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
НДС. Налог на прибыль. УСН
ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления. Изменения нужно применять с отчетности за 2023 год.
Изменения технические. Например, уточнили штрихкоды. Скорректировали также даты в разделах 1.1 и 1.2. Поправка нужна из-за того, что с 2023 года изменился срок уплаты налога при УСН из-за перехода на ЕНП.
Приказ ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@
ФНС утвердила новую форму налогового расчета доходов иностранных организаций, порядок ее заполнения и формат представления. Так, из раздела 1 убрали строку со сроком уплаты. Вместо единой строки 040 для налога к уплате ввели 3 строки. В них нужно отражать суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты.
Раздел 2 теперь включает подразделы 2.1 и 2.2. В первом нужно отражать налог, исчисленный по видам выплат, а во втором - сумму налога с начала налогового периода.Подраздел 3.2 дополнили строками 014 "Признак наличия ведомственного банковского контроля" и 016 "Номер ведомственного банковского контроля".
В строке 120 подраздела 3.2 обновленной формы надо указывать курс рубля на дату выплаты дохода. В прежней форме требовалось указать курс на дату перечисления налога в бюджет.Налоговики также разъяснили: обязанность направить расчет возникает при выплате дохода иностранной организации. Налоговые агенты заполняют его нарастающим итогом. Если выплаты были в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.
В расчете отражают все виды доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.).ФНС уже утвердила контрольные соотношения к новой форме расчета.
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@
Письмо ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920
Кроме того, если в уточненной декларации указали налог к возмещению больше, чем в первоначальной, к превышению налогоплательщик также может применить заявительный порядок. Для этого нужно подать заявление.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Если вам требуется доступ в систему КонсультантПлюс - заполните форму
Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму или позвоните
по тел.+7 (812) 334-44-77