• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Требования от налогового органа: как правильно отвечать?
    Право 03 октября 2023

    Требования от налогового органа: как правильно отвечать?

    Ситуация: 

    В определенных случаях налоговые органы имеют право запросить объяснения и документы во время налоговых проверок, а также вне рамок таких проверок, а налогоплательщики обязаны их предоставить. Это должно быть сделано в установленный срок, который зависит от того, кому и на каком основании было предъявлено требование.

    Срок предоставления объяснений в ответ на требование налоговой инспекции составляет пять рабочих дней с момента получения (ст. 6.1, п.п. 2, 6 ст. 88 НК РФ). Если необходимы документы, срок увеличивается до десяти рабочих дней (ст. 93, п. 3 НК РФ). Формы требований по запросу документов и предоставления объяснений утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628.

    Сроки ответа на требование налоговой рассчитываются в рабочих днях. Отсчет срока начинается со дня, следующего за днем получения требования от налоговой инспекции (ст. 6.1, п.п. 6,7 НК РФ).


    Решение:

    Что необходимо отразить в ответе на требование из налоговой инспекции?

    Если организация получила от налогового органа требование о предоставлении документов или пояснений, это означает, что нужно на него ответить. Действующим законодательством не запрещено предоставить пояснения в свободной форме, то есть, ответы на требования налоговой инспекции могут быть составлены любым удобным способом.

    Например, во время налоговой проверки налоговая инспекция может задать вопросы и послать требование, которое может содержать информацию о контрагенте или конкретной сделке.

    При подаче пояснений в рамках камеральной проверки, применяется п. 3 ст. 88 НК РФ. В свободной форме налогоплательщик может объяснить моменты, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. Содержание ответа зависит от расхождений и ошибок, которые были обнаружены инспекцией и указаны в требовании.

    Например, если ошибок нет, то в пояснении следует отметить, что никаких ошибок, противоречий и несоответствий в декларации не было найдено, и нет оснований для подачи "уточненки".

    Если ошибки есть, но налог не занижен, то необходимо сообщить об этом, указать правильные данные и, при необходимости, приложить подтверждающие документы.


    Способы предоставления ответа на требование налоговой инспекции

    Представить ответ на требование инспекции о предоставлении пояснений можно как на бумаге, так и в электронном виде. Однако есть исключение для пояснений, касающихся декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС).

    Для таких пояснений существует строгий формат ответа, который был утвержден приказом Федеральной налоговой службы России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. Эти пояснения необходимо представлять исключительно в электронном виде через ТКС, согласно п. 3 ст. 88 НК РФ.


    Что будет, если не представить ответ на требование налогового органа?

    Игнорирование требования ИФНС может привести к наложению штрафа в размере 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении в течение года штраф может составлять 20 000 рублей (п.п. 1, 2, 2.1, 6 ст. 93.1 и п.п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).

    Важно отметить, что этот штраф может быть наложен одновременно с штрафом по статье 126 НК РФ, если в ответ на требование инспекции не были представлены ни документы, ни информация. (Письмо Министерства Финансов России от 01.06.2022 № 03-02-07/51429).

    Следовательно, рекомендуется оформить ответ инспекции. Форма ответа является свободной. Главное - четко выразить свою мысль.

    Например, можно указать, что компания не в состоянии выполнить требование из-за неясности в запросе со стороны ИФНС и отсутствия указания на конкретный закон, на основании которого было направлено требование.

    Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму или позвоните 

    по тел.+7 (812) 334-44-77


    Автор: Юрист Линии Консультаций КонсультантПлюс

    Небесова М.В.

    Кейс
    Как завести налоговый вычет в ЗУПе?
    Кейс
    Особенности по постановке на воинский учёт организаций. Как это сделать?
    Кейс
    Отчет по проданным товарам в разрезе продавцов и покупателей
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 установить надбавку за вредность?
    Кейс
    Недочеты в форме ЕФС-1 и как представить поправленные сведения?
    Кейс
    Как завести лицевые счета сотрудникам
    Кейс
    Возможность ограничения взысканий суммой прожиточного минимума в ЗУП 3.1
    Кейс
    Требования от налогового органа: как правильно отвечать?
    Кейс
    Основной счет затрат, статья затрат для автоматической подстановки в документы в 1С: Бухгалтерии
    Кейс
    Минтруд поменял Правила ведения персонифицированного учета
    Кейс
    Исходящие сообщения о страховых случаях ФСС
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 сделать Доначисление, перерасчет прошлых периодов отдельным документом?
    Кейс
    Выплата уволенному сотруднику
    Кейс
    1С:Бухгалтерия 8: Как принять на учёт малоценное оборудование и запасы?
    Кейс
    Новый упрощенный порядок исключения из ЕГРЮЛ субъектов МСП
    Кейс
    Как вывести расчетный листок по каждому месту работы сотрудника отдельно?
    Кейс
    Сотрудник заболел во время отпуска, как быть с оставшимися днями?
    Кейс
    Материальная помощь сотруднику, не облагаемая в НУ и страховые взносы с этой выплаты, учитываемые при расчете налога на прибыль
    Кейс
    Как в программе Зарплата и управление персоналом 8.3 сделать отзыв из отпуска?
    Кейс
    Прощение долга по договору займа