Прощение долга по договору займа
Организация простила долг по займу, как отразить это в программе и удержать НДФЛ с суммы прощенного долга.
Ситуация I. Физическое лицо, является сотрудником организации.
Сотрудник получил займ от организации, организация приняла решение простить долг. Договор займа был заведен в программе ЗУП.
Для регистрации прощения долга необходимо сделать следующее.
1. Ввести документ Погашение займа сотруднику. Данный документ необходим, чтобы программа перестала считать займ и начислять проценты.
Также при заведении данного документа начисляться материальная выгода и НДФЛ с нее, при необходимости (напоминаем, что согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ мат. выгода освобождена от обложения НДФЛ в 2021 – 2023 гг.)
Документ автоматически рассчитает оставшийся долг по займу.
Документ находится в меню Зарплата – См. также – Займы сотрудникам
Далее можно создать документ на основании документа Договор займа или создать по кнопке создать.
В поле Дата – указываем дату прощения долга
Указываем сотрудника и выбираем договор займа, долг по которому прощаем.

В документе на дату создания документа видна сумма непогашенной задолженности, указываем ее в поле Сумма.
Документ проводим.
В расчетном листочке можно увидеть сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ с нее. В нашем примере НДФЛ с мат. выгоды не начисляется. Поэтому в расчетном листочке отобразится только сумма мат. выгоды.
2. Зарегистрируем доход с суммы прощенного долга.
Для этого создадим новый вид начисления меню Настройка – Начисления – Создать
Название - Сумма прощенного долга по займу.
Назначение начисления – Доход в натуральной форме
Начисление выполняется – По отдельному документу – Доход в натуральной форме
Расчет и показатели – Результат вводится фиксированной суммой
Переходим на вкладку Налоги, взносы, бухучет
НДФЛ – код дохода – 4800
Вид дохода для страховых взносов – Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами
Для начисления НДФЛ с суммы прощенного долга используется документ Доход в натуральной форме. Меню Зарплата – Натуральные доходы
Нажимаем кнопку Создать
Вид дохода – Сумма прощенного долга по займу
Дата получения дохода – день прощения долга
Подбираем сотрудника и в поле результат указываем сумму прощенного долга. НДФЛ при этом рассчитается автоматически
При выплате зарплаты программа удержит данный НДФЛ с доходов сотрудника.
Ситуация II. Физическое лицо не является сотрудником организации – в этом случае все расчеты ведутся в программе Бухгалтерия предприятия.
Автоматического расчета нет. Поэтому для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ в программе Зарплата и управление персоналом необходимо только указать доход и НФДЛ с суммы прощенного долга.
Регистрация дохода и НДФЛ в программе производится документом Операция учета НДФЛ, меню Налоги и взносы – Операция учета НДФЛ.
В документе выбираем Сотрудник – выбирается из справочника физических лиц.
Дата операции, дата получения дохода – это даты прощения долга физическому лицо.
На вкладке Доходы указываем код 4800, вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база), указываем сумму прощенного долга
Переходим на вкладку Исчисленно по 13% (30%) кроме дивидендов
Вид дохода указываем - Натуральный доход (основная налоговая база)
Если физическому лицу не выплачиваются никакие доходы, то и удержать НФДЛ не получится.
В таком случае вкладка Удержано по всем ставкам и Перечислено по всем ставкам не заполняем. Отчет 6-НФДЛ передается с информацие о невозможности удержания налога с физического лица.
Если физическому лицу выплачивают доходы, и есть возможность удержать НДФЛ, то отразить удержанный НДФЛ можно через Операцию учета НДФЛ заполнив владки Удержано по всем ставкам и перечислено по всем ставкам.
Допустим физическому лицу был выплачен некий доход 14.09.2022, с суммы выплаченного дохода организация удержала НДФЛ с суммы прощенного долга.
Создаем новый документ Операция учета НДФЛ
Заполняем вкладку Удержано по всем ставкам
Дата получения дохода – дата выплаты дохода, с которого был удержан доход в натуральной форме
Ставка выбирается в зависимости от статуса физического лица и предела в 5 млн. рублей на полученный доход.
Указываем сумму удержанного НДФЛ
Срок перечислений указываем – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
Вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база)
Далее заполняем вкладку Перечислено по всем ставкам.
Указываем месяц за который перечисляем НДФЛ, ставку, сумму перечисленного НДЛФ и реквизиты платежа
Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму ниже или позвоните
по тел.+7 (812) 334-44-71
Воспользуйтесь нашей услугой Автоматизация бизнеса 1C.