Автоматизация 25 июля 2023

Прощение долга по договору займа

Организация простила долг по займу, как отразить это в программе и удержать НДФЛ с суммы прощенного долга.

Ситуация I. Физическое лицо, является сотрудником организации.

Сотрудник получил займ от организации, организация приняла решение простить долг. Договор займа был заведен в программе ЗУП.

Для регистрации прощения долга необходимо сделать следующее.

1. Ввести документ Погашение займа сотруднику. Данный документ необходим, чтобы программа перестала считать займ и начислять проценты.

Также при заведении данного документа начисляться материальная выгода и НДФЛ с нее, при необходимости (напоминаем, что согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ мат. выгода освобождена от обложения НДФЛ в 2021 – 2023 гг.)

Документ автоматически рассчитает оставшийся долг по займу.

Документ находится в меню Зарплата – См. также – Займы сотрудникам

Далее можно создать документ на основании документа Договор займа или создать по кнопке создать.

В поле Дата – указываем дату прощения долга

Указываем сотрудника и выбираем договор займа, долг по которому прощаем.

В документе на дату создания документа видна сумма непогашенной задолженности, указываем ее в поле Сумма.

Документ проводим.

В расчетном листочке можно увидеть сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ с нее. В нашем примере НДФЛ с мат. выгоды не начисляется. Поэтому в расчетном листочке отобразится только сумма мат. выгоды.

Займ3.png

2. Зарегистрируем доход с суммы прощенного долга.

Для этого создадим новый вид начисления меню Настройка – Начисления – Создать

Название - Сумма прощенного долга по займу.

Назначение начисления – Доход в натуральной форме

Начисление выполняется – По отдельному документу – Доход в натуральной форме

Расчет и показатели – Результат вводится фиксированной суммой

Переходим на вкладку Налоги, взносы, бухучет

НДФЛ – код дохода – 4800

Вид дохода для страховых взносов – Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

Займ6.png

Для начисления НДФЛ с суммы прощенного долга используется документ Доход в натуральной форме. Меню Зарплата – Натуральные доходы

Нажимаем кнопку Создать

Вид дохода – Сумма прощенного долга по займу

Дата получения дохода – день прощения долга

Займ8.png

Подбираем сотрудника и в поле результат указываем сумму прощенного долга. НДФЛ при этом рассчитается автоматически

При выплате зарплаты программа удержит данный НДФЛ с доходов сотрудника.

Ситуация II. Физическое лицо не является сотрудником организации – в этом случае все расчеты ведутся в программе Бухгалтерия предприятия.

Автоматического расчета нет. Поэтому для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ в программе Зарплата и управление персоналом необходимо только указать доход и НФДЛ с суммы прощенного долга.

Регистрация дохода и НДФЛ в программе производится документом Операция учета НДФЛ, меню Налоги и взносы – Операция учета НДФЛ.

Займ9.png

В документе выбираем Сотрудник – выбирается из справочника физических лиц.

Дата операции, дата получения дохода – это даты прощения долга физическому лицо.

На вкладке Доходы указываем код 4800, вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база), указываем сумму прощенного долга

Займ10.png

Переходим на вкладку Исчисленно по 13% (30%) кроме дивидендов

Вид дохода указываем - Натуральный доход (основная налоговая база)

Если физическому лицу не выплачиваются никакие доходы, то и удержать НФДЛ не получится.

В таком случае вкладка Удержано по всем ставкам и Перечислено по всем ставкам не заполняем. Отчет 6-НФДЛ передается с информацие о невозможности удержания налога с физического лица.

Если физическому лицу выплачивают доходы, и есть возможность удержать НДФЛ, то отразить удержанный НДФЛ можно через Операцию учета НДФЛ заполнив владки Удержано по всем ставкам и перечислено по всем ставкам.

Допустим физическому лицу был выплачен некий доход 14.09.2022, с суммы выплаченного дохода организация удержала НДФЛ с суммы прощенного долга.

Займ12.png