Материальная помощь сотруднику, не облагаемая в НУ и страховые взносы с этой выплаты, учитываемые при расчете налога на прибыль
Для начисления материальной помощи сотруднику нужно создать вид начисления в справочнике начислений.
Раздел «Зарплата и кадры» - Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления.
Создаем вид начисления «Материальная помощь». Код дохода по НДФЛ – 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».
Не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период. Категория дохода – Прочие доходы.
Вид дохода по Страховым взносам - Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежат обложению страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Эта выплата не учитывается в расчете налога на прибыль, поэтому способ отражения расходов настраиваем через счет 91.02 со статьей Прочих внереализационных доходов (расходов), не принимаемой в НУ.
А для того, чтобы страховые взносы с такой материальной помощи учесть в расходах при расчете налога на прибыль, нужно настроить справочник «Статьи затрат по зарплате».
Раздел «Зарплата и кадры» - Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Отражение в учёте – Статьи затрат по зарплате.
В этот справочник добавить статьи с видом статей затрат – Страховые взносы и ФСС НС.
Статья затрат начисления в нашем случае из справочника «Прочие доходы и расходы» - Матпомощь, не учитываемая в целях налогообложения.
А Cтатья затрат – Страховые взносы с матпомощи, созданная нами в справочнике «Прочих доходов и расходов».
Аналогично настраиваем статью затрат по зарплате по виду статьи «ФСС НС».
Начисляем материальную помощь документом «Начисление зарплаты».
В движениях документа видим, что сама материальная помощь не учтена в НУ, а страховые взносы на неё будут учтены в расходах при расчете налога на прибыль.
Если вам требуется консультация по волнующим вопросам - заполните форму ниже или позвоните
по тел.+7 (812) 334-44-71
Воспользуйтесь нашей услугой Сопровождение 1C ИТС.