Последние изменения в преддверии сдачи годовой отчетности за 2022 год

«кредитные каникулы»; «налоговые каникулы»; «арендные каникулы»; мораторий на исполнительное производство; введение особых процедур в сфере трудовых отношений; учёт в составе затрат расходов на материальную поддержку мобилизованных лиц.

ФСБУ 25/2018 «Аренда», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами; исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц; введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам.

формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года; возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм; переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей; введение с 2023 года единого срока представления налоговой отчётности и уплаты налогов; уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства; новые правила зачёта и возврата налоговых платежей; изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности; новые основания для освобождения от налоговой ответственности.

недостоверность сведений в ЕГРЮЛ и оспаривание таковых, споры по необоснованной налоговой выгоде, представление уточнённой налоговой декларации, нарушение процедуры налоговыми органами, обжалование решений налогового органа, вопросы административной ответственности.

введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц; корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС;

признание расчётов в рамках возмещения убытков объектом обложения НДС; выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет; «скрытые» формы реализации: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), манипулирование ценами в рамках сделок между взаимозависимыми лицами, «прикрывающие» взаиморасчёты как часть оплаты по реализации.

при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций и последующем изменении цели назначения конечного продукта; документальное подтверждение права на налоговый вычет; применение налогового вычета при неправильном указании размера ставки НДС.

расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль; изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП, в том числе налоговыми агентами; отражение по итогам 2022 года курсовых разниц.

получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами; уменьшение уставного капитала организации; прощение долга; безвозмездное пользование имуществом третьих лиц.

принцип соотносимости доходов и расходов; документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации; вопросы признания отдельных расходов: заработная плата и премии сотрудникам; формирование стоимости основных средств и нематериальных активов; расходы по имущественному страхованию; признание убытков: стихийные бедствия, действия недружественных стран, списание дебиторской задолженности.

новые тарифы страховых взносов; объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения; изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗВ-М, отмена справки о сумме заработка; изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников; изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП

Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.

Отдельные вопросы формирования базы по страховым взносам: оплата проживания работников, пересчёт отпускных при увольнении.

новая дата признания дохода по заработной плате; новый период для формирования ЕНП по НДФЛ; новые формы отчётности по НДФЛ для налоговых агентов; особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре.

статус налогового резидента и отсутствие такового, оплата проживания работников, выплаты в пользу «фиктивного» предпринимателя или самозанятого.

Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей, а также в отношении транспортных средств, числящихся в угоне.

Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.

Право налоговых органов на проверку правильности отражения в бухгалтерском учёте объектов недвижимости.