Подготовка отчетности за 1 квартал 2023 года. Новое в налогообложении с 2023 года

Введение в гражданский оборот электронных документов, связанных с договором автомобильной перевозки

Способы выявления и доказывания налоговыми органами налоговых схем: новые разъяснения ФНС России.

Ключевые контрольные соотношения, утверждённые ФНС России

смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов; введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду.

признание выручки по односторонним документам о реализации; признание убытками затрат, в составе которых имеется «входящий» НДС; признание убытками вычета по НДС, не применённого ввиду невыдачи счёт-фактуры контрагентом; «просроченный» вычет по НДС – убыток для организации, который взыскивается с виновных лиц; «налоговая оговорка» не всегда основание для взыскания убытков.

Разъяснения ФНС России по применению ЕНС и представлению уведомлений

Взаимодействие с налоговыми органами по отдельным вопросам:

реализация изъятого имущества; аренда государственного имущества; соотношение оплаты по договору и возмещения ущерба: отрицательное вознаграждение или изменение цены сделки после исполнения договора; обоснованность предоставления премий и бонусов по договору.

Вопросы применения ставки НДС

налоговые вычеты по лизинговым договорам; исчисление трёхлетнего срока для применения вычета; определённость относительно целей использования актива; восстановление «входящего» НДС в случае субсидирования за счёт государственных средств затрат на приобретение активов.

отграничение выручки от возмещения убытков; включение в состав доходов просроченной кредиторской задолженности.

деление расходов на прямые и косвенные, текущие и капитальные; экономическое обоснование расходов.

обоснование расходов на разработку новых способов производства; признание расходов по договорам лизинга; документальное подтверждение командировочных расходов; подтверждение различных современных интернет-услуг; обоснование платежей по договору, превышающие цену сделки (бонусы, премии).

представление информации о заключении и прекращении действия таких договоров; виды договоров, формирующих объект обложения страховыми взносами.

Отдельные вопросы начисления страховых взносов: «скрытые» платежи работникам организации и её бенефициарам, «необоснованные» расходы руководства организации;

Выплаты в пользу работников, не формирующих объекта обложения страховыми взносами: проживание и проезд работников, лечение и профилактика работников, оплата благ для детей работников.

сопоставление данных с ежемесячными уведомлениями по НДФЛ; уточнение доходов по командировкам и по подотчётным суммам.

Обязанность налогового агента в отношении «скрытых» выплат в пользу работников и бенефициаров организации: последствия неисполнения.

1. Вопросы представления уведомлений о суммах исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций. 2. Отдельные вопросы исчисления налога на имущество организаций: формирование стоимости основных средств, момент возникновения вещных прав как основание для принятия к учёту основных средств. 3. Отдельные вопросы по транспортному налогу: прекращение розыска транспортного средства, расхождение данных налогоплательщика и налогового органа. 4. Вопросы применения пониженных ставок по земельному налогу.