Отчетность за 1 квартал 2024 года: главные изменения бухгалтерского учета и налогообложения

• Продление и расширение полномочий Правительства Российской Федерации в сфере налогового нормотворчества. Очередное продление предельных сроков направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности. • Упорядочение процедуры отмены решений о принятии налоговыми органами обеспечительных мер. • Расширение сферы ответственности за непредставление отчетности в налоговые органы. Введение ответственности за недостоверность сведений, представленных налоговым органам в целях получения социального налогового вычета в упрощенном порядке. Расширение ответственности за несоблюдение обеспечительных мер налогового органа. • Введение электронных доверенностей для уполномоченных представителей налогоплательщика, как эффективный способ борьбы с незаконным обнулением налоговых деклараций.

• Новые тенденции в судебно-арбитражной практике: налоговые последствия незаконного обнуления налоговых деклараций и внесения в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о контрагентах; оценка свидетельских показаний и нотариально удостоверенных заявлений, а также ссылок налоговых органов на неявку свидетелей на допросы. • Проблемы, связанные с ведением единого налогового счета: включение в сведения ЕНС недостоверных сведений; разночтения между налогоплательщиками и налоговыми органами в определении принадлежности сумм ЕНП. • Правовые последствия пропуска налоговыми органами сроков на совершение юридически значимых действий (приостановления налоговой проверки, вручения налогоплательщику актов проверок и решений по их результатам, а также рассмотрения досудебных жалоб вышестоящими налоговыми органами). • Продолжение формирования практики признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию. • ВС РФ об оценке реальности сделки, являвшейся предметом судебного спора между налогоплательщиком и его контрагентом. • КС РФ о праве лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации, на получения профессиональных налоговых вычетов.

Актуальная судебно-арбитражная практика

Модернизация НМА: отличие затрат на продление срока действия от затрат на улучшение. Актуальные вопросы обесценения финансовых вложений. Операционная и финансовая аренда - советы арендодателю.

Обновление порядке ведения кассовых операций. Прослеживаемость товаров: новая форма счета-фактуры и УПД. Документальное подтверждение рыночных цен.

Последствия незаконного применения УСН. Разъяснения Минфина РФ по расчету ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН. Учет доходов в виде процента (дисконта) по векселю. Отдельные вопросы признания расходов.

Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости в зависимости от разрешенного вида использования земельного участка: мнение ФНС и Конституционного суда РФ. Налогообложение в случае гибели или уничтожения объекта. Новые форма и формат пояснений об исчисленных суммах налогов.

Начисление и вычет НДС при оформлении акта КС-2, КС-3. Льгота по НДС: общепит, турсфера, застройщики. Специальный порядок расчета налоговой базы по НДС для сделок по перепродаже автомобилей и мотоциклов. Применение нулевой ставки НДС в 2024 году: подтверждение ставки при экспорте и по услугам, связанным с перевозками речным и морским транспортом и особенности заполнения декларации. Изменения для налоговых агентов по НДС при покупке у иностранцев электронных услуг. НДС при взаимозачете. Продление возможности возмещать НДС в «упрощенном» заявительном порядке. Снижения штрафа за неуплату НДС: новейшая судебная практика.

Расширение перечня доходов, необлагаемых налогом на прибыль. Ставка 0% по дивидендам «реинвестированным» материнской компании. Применение нового перечня офшоров. Проверка контролируемых сделок налоговой инспекцией. Новые интервалы процентов по контролируемым сделкам. Штрафы в сфере ТЦО с 1 января 2024 года. Налогообложение доходов взаимозависимых иностранных компаний от выполнения работ или оказания услуг. Учет расходов, в частности, на ДМС и медицинское обслуживание работников: определение срока договора, изменения списка застрахованных. Расходы на рекламу: правильная классификация и документальное оформление. Учет амортизируемого имущества и НМА.