Актуальные вопросы подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности. Новое в налогообложении с 2023 года

введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц; изменение с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС, в том числе налоговыми агентами по НДС; освобождение от НДС отдельных операций; урегулирование вопросов исчисления НДС в новых субъектах Российской Федерации и при взаимодействии с налогоплательщиками таковых.

признание расчётов в рамках возмещения убытков объектом обложения НДС; выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет; «скрытые» формы реализации: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), манипулирование ценами в рамках сделок между взаимозависимыми лицами, «прикрывающие» взаиморасчёты как часть оплаты по реализации.

неправильная ставка НДС и вычет в отношении таковой; поставка товаров со смешанной ставкой НДС и вычет в отношении таковых; введение новых случаев применения ставки НДС в размере 0%.

при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций и последующем изменении цели назначения конечного продукта; документальное подтверждение права на налоговый вычет.

расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль; изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП, в том числе налоговыми агентами; изменения в составе необлагаемых доходов; изменение в порядке признания расходов по командировкам в новые субъекты Российской Федерации, а также материальной помощи; отражение по итогам 2022 года курсовых разниц, а также введение особого порядка признания отрицательных курсовых разниц по итогам 2022 года.

получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами; уменьшение уставного капитала организации, прощение долга.

принцип соотносимости доходов и расходов; документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации; вопросы признания отдельных расходов: заработная плата и премии сотрудникам; формирование стоимости основных средств и нематериальных активов; расходы по имущественному страхованию; признание убытков: стихийные бедствия, действия недружественных стран, списание дебиторской задолженности.

новые тарифы страховых взносов; объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения; изменение состава и формата отчётности по страховым взносам; изменение в системе ОМС в отношении иностранных работников, а также в системе социального страхования в отношении исполнителей по гражданско-правовым договорам; изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП.

Изменения в исчислении страховых взносов, связанные с командировками в новые субъекты Российской Федерации.

Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний

Отдельные вопросы формирования базы по страховым взносам: оплата проживания работников, пересчёт отпускных при увольнении, займы аффилированным лицам, непогашенные подотчётные суммы

новая дата признания дохода по заработной плате; новый период для формирования ЕНП по НДФЛ; новые формы отчётности по НДФЛ для налоговых агентов; особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре; сохранение обязанности налогового агента по обособленному учёту налоговой базы по дивидендам на 2023 год.

Изменения в исчислении НДФЛ в связи с командировками в новые субъекты Российской Федерации

статус налогового резидента и отсутствие такового, оплата проживания работников, выплаты в пользу «фиктивного» предпринимателя или самозанятого

1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей, а также в отношении транспортных средств, числящихся в угоне. 2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций. 3. Поправки в законодательство Санкт-Петербурга в части исчисления и уплаты «кадастрового» налога на имущество организаций. 4. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта. Право налоговых органов на проверку правильности отражения в бухгалтерском учёте объектов недвижимости.