Актуальные вопросы бухгалтерского законодательства и налогообложения при подготовке полугодовой отчетности

1. Изменения в сфере валютного регулирования: • увеличение сроков обязательной продажи валютной выручки и имеющиеся исключения; • установления способа погашения задолженности перед нерезидентами по дивидендам; • установление оснований и размеров возможных авансов в иностранной валюте. 2. Отдельные вопросы применения норм о прослеживаемости товаров: «кандидаты» на включение в систему прослеживаемости товаров, проблемы идентификации товаров для прослеживаемости, оформление счетов-фактур и отчётов об остатках товаров. 3. Влияние условий гражданско-правовых договоров на формирование налоговой базы. 4. Взаимоотношений с налоговыми органами: • введение в НК РФ механизма и пределов раскрытия налоговой тайны (статья 102 НК РФ); • раскрытие информации о реальных поставщиках и последствия; • последствия нарушения налоговыми органами процедуры проведения налоговых проверок; • обоснованность начисления пеней, определение их размера; • контролируемые сделки; • практика применения норм об истребовании документов (статья 93.1 НК РФ); • практика применения норм о проведении выемки (статья 94 НК РФ); • споры об определении рыночного уровня цены сделки.

1. Вступающие в силу изменения в НК РФ: • освобождение от НДС сумм обеспечительных платежей – проблемы и неопределённости; • освобождение от НДС некоторых операций в рамках договоров коммерческой концессии; • введение ставки 0% для некоторых видов деятельности в туристской сфере; • увеличение ставки НДС с 10% до 20% в отношении некоторых категорий товаров. 2. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС: • подарочные карты; • демонстрационные образцы, пробные партии товаров; • расходы в интересах третьих лиц; • неденежные займы; • правопреемство и перемена стороны в договоре. 3. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов: • при использовании ставки 0%; • в рамках инвестиционных (иных аналогичных) договоров; • при реорганизации (перемене стороны договора); • расширение возможности применения заявительного порядка возмещения НДС (статья 176 НК РФ).

1. Поправки в НК РФ в части налога на прибыль: • исчисление в течение 2022 года курсовых разниц; • выявление нематериальных активов в ходе инвентаризации; • отражение обеспечительных платежей; • отражение лизинговых операций. 2. Признание отдельных доходов: • демонстрационное оборудование, бонусные единицы товаров, пробные партии товаров; • суммы налогов, удержанных из выручки иностранными контрагентами; • списание кредиторской задолженности. 3. Признание отдельных расходов: • списание дебиторской задолженности (осведомлённость о финансовом положении контрагента, прощение долга, целесообразность сделки – основания задолженности); • прямые и косвенные расходы: обоснованность учётной политикой; • разграничение ремонта и реконструкции (модернизации); • материальные расходы (документальное обоснование технологического процесса и прохождение запасов стадий производства); • расходы по оплате труда (создание нормальных условий труда, личное страхование работников); • расходы по имущественному страхованию (страхование имущества и его простоя, страхование ответственности, страхование рисков получения убытков).

1. Планируемые уточнения в части выплаты пособий по уходу за ребёнком для работающих. 2. Изменение сроков уплаты страховых взносов для некоторых категорий страхователей; 3. ФНС России предупреждает: «схема» с самозанятыми опасна; 4. Применение пониженных тарифов: необходимо соблюдение формальных критериев. 5. Проблемы надлежащей квалификации компенсационных выплат. 6. Освобождение материальной выгоды от налогообложения - не повод для злоупотреблений.

1. Разрешение вопроса о перечне «дорогих» автомобилей. 2. Квалификация работ по улучшению характеристик основного средства в свете ФСБУ 6/2021: влияние на размер налоговой базы. 3. Неотделимые улучшения арендованной недвижимости: наличие объекта обложения зависит от применения ФСБУ 6/2021. 4. Предстоящие изменения по налогу на имущество и подготовительные действия в этой связи.