Строительные организации в 2025 году. Тонкости бухгалтерского и налогового учета, отчетности, важные изменения и судебная практика

• Аренда земли под строительство и строительной техники. • Сложные случаи сбора затрат: ликвидация недвижимости в целях капитального строительства новых объектов, обременения в пользу органов власти, перенос чужих линейных объектов, использование частей ликвидированного объекта, строительство временных титульных и нетитульных сооружений, технологическое присоединение к энергосетям, давальческие строительные материалы. • Завершение строительства и признание построенного объекта ОС. • Ликвидация незавершенного строительства. Реализация недвижимости – не завершенной и завершенной строительством.

• Аренда земли под застройку МКД. • Бухгалтерский учет сбора средств дольщиков и передачи им завершенных строительством помещений (квартир). • Отражение в учете операций по эскроу-счетам. • Передача части помещений и объектов инфраструктуры местным органам управления и предприятиям коммунального хозяйства.

• Особенности бухгалтерского и налогового учета у подрядной строительной организации. Применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: порядок признания доходов и расходов способом «по мере готовности». Примеры расчетов и отражения в учете непредъявленной к оплате начисленной выручки.

Изменение сроков уплаты налогов, сокращение количества уведомлений по НДФЛ, отмена уведомлений по имущественным налогам, исправление ошибок прошлых лет в текущем периоде, уточнения в порядке признания сумм ЕНП, изменения в ст.75 и 78 НК, возражения по проверке в электронном виде и др. изменения. Новые инструменты налогового контроля в 2025г.-2026г. Борьба с «бумажным» НДС теперь в УК РФ. Конфискация по безнравственным сделкам – новый подход к необоснованной выгоде. Риск-ориентированный подход к строительным организациям.

Момент определения налоговой базы по НДС для застройщика и подрядчика. Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций Порядок признания вычетов – как не пропустить три года. Налоговая декларация по НДС и контрольные соотношения. Расхождения в декларациях заказчика и подрядчика: устраняем разрывы. Уточнённые декларации: право и обязанность налогоплательщика. Ошибки, не приводящие к сдаче уточненных деклараций. Судебная практика по налогу в строительных организациях.

Новые требования по признанию кредиторской и дебиторской задолженности. Особенности учета доходов и расходов в 2025г. Доходы, не учитываемые для налогообложения. Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда: признание выручки по правилам гл.25НК. Прямые и косвенные расходы: как разделить, чтобы избежать споров. Что не нравится налоговым органам в договорах субподряда, когда могут доказать получение необоснованной налоговой выгоды с учетом ст.54.1 НК. Новый подход ВС и ФНС к необоснованной налоговой выгоде. Расходы в строительной организации: материальные расходы (спецодежда и форменная одежда для своих сотрудников и работников по субподряду, технологические потери, давальческие материалы и др.), расходы на оплату труда, в т.ч. для вахтовиков, соцпакет для работников, прочие расходы (командировки, представительские, реклама, аренда и лизинг, содержание транспорта и компенсации за использование личного авто, на разработку проектной документации и др.) Основные средства и НМА в налоговом учете строительных организаций. Учет нетитульных временных сооружений. Имущественные налоги (транспорт, земля, недвижимость) Внереализационные расходы: проценты по займам и кредитам, безнадежные долги, скидки и премии, неустойка дольщикам, расходы на устранение недостатков, допущенных при выполнении работ на объекте заказчика и выявленных в течение гарантийного срока эксплуатации, утилизация строительного мусора и др. Камеральная проверка налоговой декларации с учетом специфики строительных организаций. Арбитражная практика по налогу.

Оплата и компенсации вахтовикам. Налоговые вычеты. Выплаты, не учитываемые в доходах физического лица. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам с учетом контрольных соотношений.