Строительные организации в 2024 году. Тонкости бухгалтерского и налогового учета, отчетности, важные изменения и судебная практика

– инвестор, застройщик, подрядчик, их экономико-правовые взаимоотношения и традиционная первичная документация, оформляющая эти отношения. Особенности организации учета на трех фазах строительного процесса – проектирование и подготовка к строительству, строительство, передача построенного объекта. Особенности строительства многоквартирных домов (МКД) по договорам долевого участия (ДДУ).

что нужно знать бухгалтеру. Особенности строительства многоквартирных домов (МКД) по договорам долевого участия (ДДУ).

Распределение затрат на прямые и косвенные. Аналитический учет. Особенности документирования затрат. Формирование стоимости построенных помещений (квартир и коммерческой недвижимости).

перенос чужих линейных объектов, использование частей ликвидированного объекта, строительство временных титульных и нетитульных сооружений, технологическое присоединение к энергосетям, давальческие строительные материалы.

особенности оценки срока аренды, расчета величины и отражения в учете права пользования арендованным объектом (ППА) и обязательства по его оплате, амортизация ППА, завершение и продление договора аренды, изменение условий договора о сроке аренды и величине арендной платы.

Отражение в учете операций по эскроу-счетам.

Передача части помещений и объектов инфраструктуры местным органам управления и предприятиям коммунального хозяйства.

Применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: порядок признания доходов и расходов способом «по мере готовности». Возможность использования бухгалтерских показателей для целей налогообложения прибыли. Примеры расчетов и отражения в учете непредъявленной к оплате начисленной выручки.

Особенности учетной политики строительной организации

Отражение в учете результатов.

бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств. Что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности.

новые правила начисления НДС для застройщиков при долевом строительстве, определение налоговой базы, применение налоговых вычетов, перевыставление счетов-фактур, использование налоговых льгот. Момент определения налоговой базы по НДС для застройщика и подрядчика. Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций Порядок признания вычетов – как не пропустить три года. Налоговая декларация по НДС и контрольные соотношения. Расхождения в декларациях заказчика и подрядчика: устраняем разрывы. Уточнённые декларации: право и обязанность налогоплательщика. Ошибки, не приводящие к сдаче уточненных деклараций. Судебная практика по налогу в строительных организациях.

новый инвестиционный вычет, программа субсидирования найма в 2024г., повышающие коэффициенты по ОС и НМА, учет курсовых разниц в 2024г. Новые требования по признанию кредиторской и дебиторской задолженности. Особенности учета доходов и расходов в 2024г. Доходы, не учитываемые для налогообложения. Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда: признание выручки по правилам гл.25НК. Прямые и косвенные расходы: как разделить, чтобы избежать споров. Что не нравится налоговым органам в договорах субподряда, когда могут доказать получение необоснованной налоговой выгоды с учетом ст.54.1 НК. Новый подход ВС и ФНС к необоснованной налоговой выгоде. Расходы в строительной организации: материальные расходы (спецодежда и форменная одежда для своих сотрудников и работников по субподряду, технологические потери, давальческие материалы и др.), расходы на оплату труда, в т.ч. для вахтовиков, соцпакет для работников, прочие расходы (командировки, представительские, реклама, аренда и лизинг, содержание транспорта и компенсации за использование личного авто, на разработку проектной документации и др.) Основные средства и НМА в налоговом учете строительных организаций. Учет нетитульных временных сооружений. Имущественные налоги (транспорт, земля, недвижимость) Внереализационные расходы: проценты по займам и кредитам, безнадежные долги, скидки и премии, неустойка дольщикам, расходы на устранение недостатков, допущенных при выполнении работ на объекте заказчика и выявленных в течение гарантийного срока эксплуатации, утилизация строительного мусора и др. Камеральная проверка налоговой декларации с учетом специфики строительных организаций. Арбитражная практика по налогу.

Оплата и компенсации вахтовикам. Налоговые вычеты. Выплаты, не учитываемые в доходах физического лица. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам с учетом контрольных соотношений.

Налоговый контроль в строительном бизнесе и субсидиарная ответственность должностных лиц компании.