Последние изменения в преддверии годовой отчетности

1. Последние изменения по НДС, вступающие в силу с 01.01.2022 года (освобождение от НДС услуг общественного питания, особое исчисление НДС по «скупке» бытовой и электронной техники); 2. Определение места реализации товаров (работ, услуг): выкупной лизинг (аренда) с нерезидентами, работы (услуги) в ИТ-сфере; проблемы переквалификации работ (услуг); 3. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДС (смешанные договоры, безоплатные элементы договоров, сложное ценообразование в договорах, переквалификация договоров); 4. Обоснованность применения пониженных ставок НДС; 5. Восстановление «входящего» НДС (субсидирование затрат, определение размера пропорции для «правила 5%»); 6. Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг).

1. Изменения по налогу на прибыль, вступающие в силу с 01.01.2022 года: начисление амортизации, в том числе после реконструкции (модернизации) основного средства; запрет на учёт в составе внереализационных расходов убытков, возмещаемых бюджету; продление ограничения на перенос убытка по итогам года; возможность введения пониженной ставки по налогу на прибыль в отношении доходов от использования интеллектуальной собственности; 2. Признание отдельных видов доходов: доходы от безвозмездного пользования имущества третьих лиц, просроченная кредиторская задолженность, возмещаемые расходы; 3. Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов; 4. Признание отдельных видов расходов: документальное оформление производственного процесса, надлежащий учёт возвратных отходов и брака; дополнительные отпуска работникам, компенсации работникам с особыми условиями труда, организация питания работников; формирование первоначальной стоимости основных средств, ремонт основного средства как основание для увеличения первоначальной стоимости или стоимости незавершённого производства; рекламные, маркетинговые и юридические услуги, услуги по управлению организацией; 5. Отдельные вопросы применения экономически обоснованных методов ведения налогового учёта.

1. Разъяснения по заполнению форм отчётности СЗВ-М и СЗВ-ТД; 2. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов (для ИТ-организации, для СМП); 3. Повышенные страховые взносы за «вредность»; 4. Введение с 01.01.2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания (условия применения); 5. Переквалификация договоров с ИП и самозанятыми гражданами в трудовые договоры; 6. Изменения по НДФЛ, вступающие в силу с 01.01.2022 года; 7. Предстоящие изменения по исчислению НДФЛ в отношении дистанционных сотрудников-нерезидентов; 8. Применение освобождения от НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам с особыми условиями труда; 9. Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогам года (заработная плата за декабрь, «досрочное» отражение доходов).

1. Изменения по транспортному налогу, вступающие в силу с 01.01.2022 года; 2. Устранение неточностей данных о мощности транспортного средства и его типе, сообщение в налоговый орган об объекте налогообложения.

1. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 01.01.2022 года, в частности в части сроков уплаты налога; 2. Исчисление остаточной стоимости основного средства для целей налогообложения в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2021; 3. Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания.