Последние изменения в преддверии годовой отчетности

Переходные положения новых стандартов бухгалтерского учёта и соответствующие изменения учётной политики; оценка существенности для целей бухгалтерского учёта и целесообразность формирования расхождений в бухгалтерском и налоговых учётах; Изменения в правилах представления и исправления бухгалтерской отчётности (коллизия ПБУ 22/2010); Введение электронных транспортных накладных; Введение единого авансового налогового платежа для бизнеса; Введение возможности зачёта переплаты по налогам в счёт страховых взносов; Вопросы применения цифровых подписей: переходные положения с 01.03.2022 года по 31.12.2022 года; Практика применения статьи 54.1 НК РФ: налоговые органы должны проводить полную «налоговую реконструкцию»; Применение «налоговых оговорок» в договорах; фиксация в учёте оговорок в договорах об исполнении обязательства (оплате); Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами (налоговая «миграция», оспаривание исключения контрагента из ЕГРЮЛ).

Последние изменения по НДС, вступившие в силу с 01.01.2022 года (освобождение от НДС услуг общественного питания, особое исчисление НДС при «скупке» у физических лиц бытовой и электронной техники, а также мотоциклов); Определение налоговой базы при продаже технологичного оборудования и ПО к нему (мнение ВС РФ); Определение места реализации товаров (работ, услуг): продажа активов нерезидентам, в том числе в рамках ЕврАзЭС, работы (услуги) в ИТ-сфере; проблемы переквалификации работ (услуг); Обоснованность применения пониженных ставок НДС, а также освобождений от НДС, в том числе в отношении медицинских изделий; Восстановление «входящего» НДС (безвозмездная передача имущества в казну, субсидирование затрат, применение «правила 5%»); Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг).

Изменения по налогу на прибыль, вступившие в силу с 01.01.2022 года: - начисление амортизации, в том числе после реконструкции (модернизации) основного средства; - изменения в порядке учёта объекта лизинга и лизинговых платежей; - запрет на учёт в составе внереализационных расходов убытков, причиняемых бюджету; - продление ограничения на перенос убытка; Признание отдельных видов доходов: доходы от безвозмездного пользования имущества третьих лиц, просроченная кредиторская задолженность, возмещаемые расходы; Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов; Признание отдельных видов расходов: - документальное оформление производственного процесса, надлежащий учёт возвратных отходов и брака; - дополнительные отпуска работникам, компенсации работникам с особыми условиями труда, организация питания работников; - формирование первоначальной стоимости основных средств: ремонт основного средства, зарплата работников, проценты по займам как основание для увеличения первоначальной стоимости; - рекламные, маркетинговые и юридические услуги, услуги по управлению организацией; Отдельные вопросы применения экономически обоснованных методов ведения налогового учёта.

Последние разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов (для ИТ-организации, для СМП); Повышенные страховые взносы за «вредность»; Введение с 01.01.2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания (условия применения и разъяснения государственных органов); Освобождение от страховых взносов «коронавирусных» выплат и выплат за счёт «коронавирусных» субсидий; Переквалификация псевдотрудовых договоров: договоров с ИП и самозанятыми гражданами, переквалификация договоров подряда на давальческой основе; Изменения по НДФЛ, вступившие в силу с 01.01.2022 года (обложение НДФЛ доходов от продажи жилья, освобождение конкурсных призов и наград, освобождение «коронавирусных» выплат и выплат за счёт «коронавирусных» субсидий); Применение освобождения от НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам с особыми условиями труда; Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогам года (заработная плата за декабрь, «досрочное» отражение доходов).

Изменения по транспортному налогу, вступившие в силу с 01.01.2022 года; Устранение неточностей данных о мощности транспортного средства и его типе, сообщение в налоговый орган об объекте налогообложения.

Изменения по налогу на имущество, вступившие в силу с 01.01.2022 года (определение плательщика в рамках аренды, уточнение сроков уплаты налога); Исчисление остаточной стоимости основного средства для целей налогообложения в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2021 и ФСБУ 25/2018; Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания.