Подготовка отчетности за первое полугодие 2025 года. Новое в налогообложении

1.1. уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта; 1.2. отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»; 1.3. признание и обоснование сверхнормативных потерь; 1.4. структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости; 1.5. исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.

2.1. определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом; 2.2. оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации; 2.3. (не)правомерность установления премий генеральному директору; 2.4. изменение или расторжение исполненного договора.

3.1. изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов; 3.2. изменение сроков уплаты имущественных налогов; 3.3. уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер; 3.4. уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС; 3.5. уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.

4.1. придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций; 4.2. проведение налоговым органом выемки без должного обоснования; 4.3. нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней; 4.4. правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.

1.1. планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга; 1.2. установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов; 1.3. исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»; 1.4. использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.

2.1. платформа как клиринговый центр; 2.2. маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.; 2.3. платформа как оптовый покупатель.

3.1. применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой; 3.2. некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.

4.1. исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту; 4.2. исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.

1.1. признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества; 1.2. использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых;

2.1. вопросы признания сверхнормативных потерь; 2.2. структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта; 2.3. признание в составе расходов премий руководителю организации; 2.4. определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых; 2.5. признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА); 2.6. уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации; 2.7. прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.

1.1. суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации; 1.2. выплата выходного пособия при увольнении; 1.3. компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты; 1.4. начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.

2.1. обрабатывающие производства; 2.2. субъекты малого предпринимательства; 2.3. уточнение правил начала применения пониженных тарифов.

1.1. перечня необлагаемых доходов, связанных с командировками; 1.2. уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ; 1.3. введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.

2.1. НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале; 2.2. период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги; 2.3. возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.

1.1. изменение сроков уплаты по итогам года; 1.2. уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.