Подготовка отчетности за 1 полугодие 2023 года. Новое в налогообложении с 2023 года

1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023: 1.1. отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения; 2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства: 2.1. определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы); 2.2. изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование); 2.3. вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу; 2.4. одностороннее оформление «закрывающих» документов; 3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами: 3.1. реестр субсидиарных должников; 3.2. критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков; 3.3. «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров; 3.4. налоговая медиация; 3.5. ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права; 3.6. вопросы истребования документов; 3.7. нарушение налоговыми органами процессуальных сроков; 3.8. отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ.

4. Формирование объекта обложения НДС: 4.1. целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС; 4.2. скрытые платежи в смешанных договорах; 4.3. заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции; 4.4. суммы возмещения недополученных доходов; 4.5. безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда; 5. Определение места реализации работ и услуг: 5.1. установление места реализации услуг по обучению и образованию; 5.2. надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг); 6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС; 7. Проблемы возмещения НДС: 7.1. вычет на основании чека ККТ; 7.2. возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования; 7.3. обоснование целей использования приобретаемых активов.

8. Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль: 8.1. курсовые разницы (мнение Минфина России); 8.2. квалификация операций по внесению вклада в имущество; 8.3. прощение долга и отказ от взыскания задолженности; 8.4. списание кредиторской задолженности; 9. Обоснованность расходов: 9.1. расходы в интересах третьего лица; 9.2. соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых; 9.3. фиктивность договоров, дающих право на признание затрат; 10. Проблемы признания отдельных видов расходов: 10.1. материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям); 10.2. расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам); 10.3. обоснованность представительских и командировочных расходов; 10.4. обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний); 10.5. признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности).

11. Проблемы применения пониженных тарифов; 12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения; 13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам; 14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы; 15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов; 17. Увеличение размера социальных вычетов; 18. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика; 19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений.

21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений; 22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств.