Отчетность за 9 месяцев: актуальные изменения бухгалтерского законодательства и налогообложения

изменение ФСБУ 25/2018 «Аренда»; принятие ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: изменение ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». - изменение критериев отнесения к НМА; - правила оценки и переоценки НМА; - переходные положения и пояснения в бухгалтерской отчётности

сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами; исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц; введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам.

в целях вывода активов от взыскания; в целях включения в реестр МСП.

возможность досрочного выкупа лизингового имущества; субсидирование отдельных видов операций.

формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года; возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм; переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей; введение с 2023 года единого срока уплаты налогов; уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства; новые правила зачёта и возврата налоговых платежей; изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности; новые основания для освобождения от налоговой ответственности.

глубина выездной налоговой проверки; сроки выездной налоговой проверки и их нарушение; одновременное применение к виновному лицу мер налоговой и административной ответственности.

введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц; корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС;

определение места реализации в условиях проведения СВО – ЛНР, ДНР и иные регионы проведение СВО; определение налоговой базы при реализации в регионы проведения СВО; недостача и пересортица приравнивается к безвозмездной передаче (практика ВС РФ); выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет; соглашения о сотрудничестве (взаимодействии): «скрытая» форма реализации.

при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций при изменении цели назначения конечного продукта; применение налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг) в регионы, в которых проходит СВО; документальное подтверждение права на налоговый вычет.

новые тарифы страховых взносов; объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения; изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗМ-М, отмена справки о сумме заработка; изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников; изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП;

Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.

новая дата признания дохода по заработной плате; новый период для формирования ЕНП по НДФЛ; особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре.

расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль; изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП;

получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами: заёмные операции: аффилированность сторон договора, осведомлённость относительно платежёспособности сторон, целесообразность сделки; пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка формирования курсовых разниц;

документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации; надлежащая квалификация расходов в зависимости от цели и характера таковых: прямые или косвенные, нормируемые или ненормируемые; вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов; вопросы признания отдельных расходов.

1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ). 2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций. 3. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта.