Налоговая реформа с 2025 года: НДС, НДФЛ, налог на прибыль. Налоговая отчетность за 9 месяцев 2024 года

1. Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса»: механизм и условия освобождения от ответственности. 2. Реформа налогового законодательства с 2025 года: 2.1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН; 2.2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН; 2.3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН; 2.4. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: условия, основания, процедура; 2.5. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия; 2.6. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия; 2.7. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС; 2.8. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода; 2.9. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС; 2.10. введение туристического налога. 3. Некоторые вопросы применения трудового законодательства: 3.1. расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению; 3.2. уточнения при предоставлении отпусков инвалидам; 3.3. увольнение работника при установлении инвалидности; 3.4. обоснованность увольнения за прогул; 3.5. обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам. 4. Изменения в проведении корпоративных процедур: 4.1. нотариальное удостоверение назначения генерального директора; 4.2. дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров); 4.3. урегулирование механизмов выплаты дивидендов «потерянным» акционерам. 5. Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами: 5.1. мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах); 5.2. выемка документов в рамках налогового контроля; 5.3. истребование документов минуя ТКС; 5.4. продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней; 5.5. отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС; 5.6. нарушение налоговым органом очерёдности применения обеспечительных мер: возможные последствия; 5.7. невключение дебиторской задолженности в состав имущества, в отношении которого вводятся обеспечительные меры.

1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС: 1.1. введение новых налоговых льгот по НДС; 1.2. начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц; 1.3. отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома; 1.4. формирование налоговой базы при изменении ставки НДС; 1.5. начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов; 2. Применение пониженных ставок НДС: 2.1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН; 2.2. ставка 10% в отношении отдельных товаров; 3. Применение налоговых вычетов: 3.1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур; 3.2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

1. Изменения по налогу на прибыль: 1.1. продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам; 1.2. изменение ставки налога на прибыль с 2025 года; 1.3. введение пониженной ставки по налогу на прибыль для малых технологических компаний; 1.4. расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат; 2. Отдельные вопросы признания расходов: 2.1. признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.); 2.2. расширение сферы применения федерального инвестиционного вычета; 2.3. переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация); 2.4. неправильная квалификация актива как основного средства и ошибка в выборе амортизационной группы; 2.5. обоснованность выплат в пользу работников 2.6. признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата; 3. Исполнение обязанности налогового агента: 3.1. набор необходимых документов для неудержания налога на доходы; 3.2. квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.

1. Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД. 2. Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, в том числе связанных с иностранными лицами. 3. Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года. 4. Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости». 5. Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым. 6. Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

1. Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов. 2. Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. 3. Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале. 4. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз. 5. Новые правила предоставления налоговых вычетов.

1. Порядок определения налоговой базы в отношении дорогостоящих автомобилей. 2. Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.

1. Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости. 2. Вопросы квалификации активов в качестве основных средств. 3. Неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра. 4. Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.