Как не провалиться в налоговые ямы. Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в строительстве-2026

Субъекты строительной деятельности – инвестор, застройщик, подрядчик. Их экономико-правовые взаимоотношения и традиционная первичная документация, оформляющая эти отношения. Сбор затрат на строительство объекта. Распределение затрат на прямые и косвенные. Особенности организации учета на трех фазах строительного процесса: проектирование и подготовка к строительству, строительство, передача построенного объекта.

Вопросы учета, общие для всех участников строительного процесса: учет остатков строительных материалов, аренда земли и техники.

Сложные случаи сбора затрат: ликвидация недвижимости в целях капитального строительства новых объектов, обременения в пользу органов власти, перенос чужих линейных объектов, использование частей ликвидированного объекта, строительство временных титульных и нетитульных сооружений, технологическое присоединение к энергосетям, давальческие строительные материалы, Завершение строительства и признание построенного объекта ОС. Ликвидация незавершенного строительства. Реализация недвижимости – не завершенной и завершенной строительством. Реализация прав требования к застройщикам. ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У УЧАСТНИКОВ ДДУ (ЗАСТРОЙЩИКА И ИНВЕСТОРА). Аренда земли под застройку МКД. Бухгалтерский и налоговый учет сбора средств дольщиков и передачи им завершенных строительством помещений (квартир). Отражение в учете операций по эскроу-счетам. Передача части помещений и объектов инфраструктуры местным органам управления и предприятиям коммунального хозяйства.

Особенности бухгалтерского и налогового учета у подрядной строительной организации. Сравнение норм ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» и ФСБУ 9/2025 «Доходы»: порядок признания доходов и расходов способом «по мере готовности». Возможность использования бухгалтерских показателей для целей налогообложения прибыли. Примеры расчетов и отражения в учете непредъявленной к оплате начисленной выручки.

что важно учесть в работе строительных организаций. Изменение сроков уплаты налогов, сокращение количества уведомлений по НДФЛ, отмена уведомлений по имущественным налогам, исправление ошибок прошлых лет в текущем периоде, уточнения в порядке признания сумм ЕНП, изменения в ст.75 и 78 НК, возражения по проверке в электронном виде и др. изменения. Новые инструменты налогового контроля в 2026г.-2027г. Борьба с «бумажным» НДС теперь в УК РФ. Конфискация по безнравственным сделкам – новый подход к необоснованной выгоде. Риск-ориентированный подход к строительным организациям.

учет расходов прошлых лет в текущем периоде, инвестиционные вычеты, повышающие коэффициенты по ОС и НМА, учет курсовых разниц. Новые требования по признанию кредиторской и дебиторской задолженности. Особенности учета доходов и расходов в 2026г. Доходы, не учитываемые для налогообложения. Краткосрочные и долгосрочные договоры подряда: признание выручки по правилам гл.25НК. Прямые и косвенные расходы: как разделить, чтобы избежать споров. Что не нравится налоговым органам в договорах субподряда, когда могут доказать получение необоснованной налоговой выгоды с учетом ст.54.1 НК. Новый подход ВС и ФНС к необоснованной налоговой выгоде. Расходы в строительной организации: материальные расходы (спецодежда и форменная одежда для своих сотрудников и работников по субподряду, технологические потери, давальческие материалы и др.), расходы на оплату труда, в т.ч. для вахтовиков, соцпакет для работников, прочие расходы (командировки, представительские, реклама, аренда и лизинг, содержание транспорта и компенсации за использование личного авто, на разработку проектной документации и др.) Основные средства и НМА в налоговом учете строительных организаций. Учет нетитульных временных сооружений. Имущественные налоги (транспорт, земля, недвижимость) Внереализационные расходы: проценты по займам и кредитам, безнадежные долги, скидки и премии, неустойка дольщикам, расходы на устранение недостатков, допущенных при выполнении работ на объекте заказчика и выявленных в течение гарантийного срока эксплуатации, утилизация строительного мусора и др. Камеральная проверка налоговой декларации с учетом специфики строительных организаций. Арбитражная практика по налогу.

Оплата и компенсации вахтовикам. Налоговые вычеты. Выплаты, не учитываемые в доходах физического лица. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам с учетом контрольных соотношений