Актуальные вопросы налогообложения в 2025 году. Подготовка отчетности за первый квартал 2025 года

1.1. гармонизация ФСБУ и МСФО; 1.2. синхронизация внешних документов и первичных бухгалтерских документов; 1.3. раскрытие понятий «профессиональное суждение» и расширение сферы его применения; 1.4. введение полугодовой (как минимум) промежуточной бухгалтерской отчётности для субъектов, подпадающих под обязательный аудит; 1.5. усиление значения ГИРБО: 1.5.1. отражение данных о прохождении обязательного аудита и промежуточной отчётности, а также гармонизация ГИРБО с иными ГИС; 1.5.2. увеличение ответственности за искажение данных ГИРБО; 1.6. унификация правил составления «обычной» бухгалтерской и консолидированной отчётности, а также уточнение состава субъектов представления последней

2.1. налоговое правопреемство при различных способах реорганизации; 2.2. порядок представления отчётности реорганизуемой организацией; 2.3. (пере)распределение имущества реорганизуемой организации; 2.4. исчисление НДФЛ, НДС и налога на прибыль при (пере)распределении имущества реорганизуемой организации.

3.1. свобода договора и толкование договора: последствия несогласованности воли сторон сделки, а также возможность оспаривания слабой стороной сделки условий договора при их обременительности; 3.2. заключение сделок с целью обхода ограничений, установленных законом, в том числе с «недружественными» нерезидентами; 3.3. последствия хищения вещи и сохранения прав на таковую после возмещения ущерба; 3.4. толкование безвозмездности сделок через анализ всей системы отношений участников такой сделки (мнение КС РФ).

4.1. состав плательщиков, порядок определения базы и порядок исчисления сбора; 4.2. ставка сбора, срок и порядок его уплаты; 4.3. технические и технологические моменты взаимодействия с администратором сбора.

5.1. адрес «массовой регистрации» как основание для проведения проверки регистрирующим органом сведений в ЕГРЮЛ; 5.2. экономическое обоснование объекта налогообложения, единообразие его квалификации для участников сделки; 5.3. неправомерное уменьшение налоговым органом сальдо по ЕНС – последствия; 5.4. фальсификация доказательств как основание для пересмотра смежных решений; 5.5. отдельные вопросы истребования документов по статье 93 и 93.1 НК РФ; 5.6. проверка добросовестности контрагентов – как поставщиков, так и покупателей; 5.7. несостоятельные налоговые схемы: 5.7.1. продажа взаимозависимому лицу по заниженной стоимости; 5.7.2. продажа взаимозависимому лицу в целях сокрытия актива от взыскания; 5.7.3. схема возвратного лизинга.

1.1. обеспечение нормальных условий труда – реализация, обслуживающее производство или обычные расходы; 1.2. передача имущества в счёт дивидендов или в качестве выплаты действительной стоимости доли в натуре при выходе из состава участников; 1.3. исчисление налоговой базы по договорам с особыми условиями формирования вознаграждения исполнителя; 1.4. исчисление НДС с арендной платы в зависимости от (не)включения коммунальных платежей в состав таковой; 1.5. исчисление НДС при трансграничных поставках товаров или реализации работ (услуг).

2.1. взаимодействие участников операций по ревизии сделок 1-го квартала на предмет идентичности применённой ставки НДС; 2.2. разъяснения по применению ставки 0% по международной перевозке и её «российскому плечу»; 2.3. применение пониженной ставки 10% в отношении отдельных товаров или их частей.

3.1. восстановление «входящего» НДС при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в том числе в отношении основных средств, а также при операциях по изменению структуры бизнеса; 3.2. направленность на осуществление деятельности организации как основание для возмещения НДС.

1.1. признание даты и размера дохода в соответствии с условиями договора: цена в у.е., определение даты пересчёта, установление момента передача товара и перехода права собственности; 1.2. получение погашения по фиктивному обязательству (заём, вексель, цессия);

2.1. документальное оформление: документы с простой электронной подписью, чек ККТ как способ оформления договора, первичные бухгалтерские документы; 2.2. материальные расходы (технологические потери, затраты на ремонты, затраты на внутрипроизводственное перемещение); 2.3. начисление амортизации (применение повышающих коэффициентов начисления амортизации при включении и исключении из соответствующих реестров, а также определение первоначальной стоимости в этих случаях, применение «стандартного» повышающего коэффициента амортизации); 2.4. применение инвестиционного налогового вычета (соответствие ОКВЭД, экономическая эффективность, последствия для амортизации); 2.5. признание убытка от прощения долга.