Налоги, взносы и отчетность в феврале 2025 года: основные изменения

С 5 февраля 2025 года датой получения документов от налоговой считают 6-й рабочий день со дня их отправки по ТКС. Изменения затрагивают тех, кто подает декларации (расчеты) в электронном виде. Подтверждение даты отправки направит оператор электронного документооборота. Ранее нужно было передавать в инспекцию в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме документов в течение 6 дней со дня их отправки налоговой. Теперь эту обязанность отменили.

С этой же даты налоговики не заблокируют операции по счетам организации, если та не подала квитанцию о приеме требования предоставить документы, пояснения или уведомление о вызове в налоговую.

С 10 февраля 2025 года действует обновленная форма справки. Она стала информативнее. В ней теперь 4 приложения вместо 2. Формат подачи справки также обновили.

При положительном сальдо в справке не будут проставлять знак "+", как ранее. В нее добавили поле для QR-кода, а также 2 строки. В первой укажут сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, во второй - остаток ЕНП.

В приложении 1 к справке скорректировали детализацию отрицательного сальдо ЕНС. Приложение дополнили 4 таблицами.

В приложении 2 к справке укажут информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в ее исполнение, в приложении 4 к справке - детализацию совокупной обязанности.

Не позднее 25 февраля сдайте декларацию за 2024 год по обновленной форме.

Изменения затронули титульный лист:

• добавили поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Его заполняют крупнейшие налогоплательщики. В поле указывают код территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации. По ряду объектов (находящихся за границей и др.) нужно отразить код инспекции по месту нахождения организации;

• убрали строку, в которой указывали наименование организации - представителя налогоплательщика;

• изменили порядок заполнения поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика". Так, для электронной доверенности в нем отражают ее GUID.

При заполнении и подаче декларации учтите скорректированный порядок ее заполнения и формат.

При расчете взносов за январь учтите такие новшества:

• для российских ИТ-компаний и организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, ограничили круг лиц из одной группы для применения пониженных тарифов. Такими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица - российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства;

• эти страхователи платят взносы по единому тарифу 7,6% независимо от размера базы;

• с 1 до 1,5 МРОТ увеличили лимит по выплатам физлицам, свыше которого субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов в размере 15%;

• для организаций и ИП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" размер пониженного тарифа теперь 7,6% вместо 15%. Условие - они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требование по доходам. Тариф будут применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц. Перечень видов деятельности, подпадающих под льготу, утвердило правительство.

Срок уплаты взносов за январь - 28 февраля 2025 года.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то не позднее 25 февраля 2025 года подайте декларацию за январь по обновленной форме.

Среди изменений, например, такие:

• в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 - строку 206. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения);

• подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы);

• приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 - для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы;

• из декларации исключили приложения 6, 6а и 6б к листу 02.

Учтите скорректированные порядок заполнения декларации и формат подачи.

Подробнее об изменениях см. в обзоре.

При расчете налога учтите, что теперь его нужно исчислять по ставке 25%, а не 20%. В федеральный бюджет зачисляют 8%, в региональный - 17%.

ИТ-компании рассчитывают налог по ставке 5% вместо 0%.

Разрешили применять ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций. Ранее в активах организации была ограничена доля недвижимости в РФ.

При уплате налога на прибыль можете уменьшить сумму, зачисляемую в федеральный бюджет по основной налоговой ставке, на новый вычет. Применять его могут организации, основной вид деятельности которых есть в перечне правительства. Есть ряд категорий организаций, которые не вправе использовать вычет.

Параметры вычета такие:

• размер вычета - 3%. На эту величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль при условии, что деньги налогоплательщик инвестирует в развитие производства;

• вычет текущего периода по общему правилу не может превышать 50% от расходов, которые формируют первоначальную стоимость ОС и амортизируемых НМА;

• вычет, который не учли из-за превышения, можно перенести на последующие 10 налоговых периодов;

• решение о применении вычета принимают по конкретному ОС (амортизируемому НМА).

Подробнее об изменениях см. в обзоре.

Не позднее 25 февраля 2025 года отчитайтесь за январь по обновленной форме. В разделе 1 теперь нет строки "Сумма акциза, к уменьшению в рублях". В разделе 2 переименовали подраздел 2.4. В декларации заменили штрихкоды.

Формат и порядок заполнения декларации также скорректировали.