Изменения в НК РФ с 2026 года: Минфин ответил на вопросы о ставке НДС, форме счета-фактуры и другие

Ведомство направило разъяснения по применению отдельных норм Закона N 425-ФЗ. Оно пояснило, чем руководствоваться при переходе на новую ставку НДС и когда можно использовать новую форму счета-фактуры, рассказало о новом перечне расходов по УСН. Об этом и не только читайте в обзоре.

Повышение ставки НДС

С 1 января 2026 года общая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Для перехода к новой ставке применяют позиции ФНС 2025 и 2018 годов.

Форма счета-фактуры

С 1 января 2026 года счет-фактура должен содержать допреквизит, в котором указывают дату и номер счета-фактуры при получении предоплаты, которую засчитывают в счет поставки. Новая форма счета-фактуры действует с 1 апреля 2026 года. До этой даты используют рекомендуемую форму.

Перечень расходов по УСН

С 1 января 2026 года перечень расходов по УСН открытый, как для налога на прибыль. Расходы признают, если они соответствуют критериям ст. 252 НК РФ. При обложении прибыли не учитывают расходы в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество. В связи с этим в расходы для УСН не включают затраты на покупку имущественных прав (долей) и увеличение величины вклада в имущество в виде денег.

Сделки между взаимозависимыми лицами

С 1 января 2026 года к сделкам между взаимозависимыми лицами приравняли в том числе сделки, одна из сторон которых - лицо, зарегистрированное в стране или на территории со ставкой налога на прибыль 15% и ниже.

Издавать список стран нецелесообразно, поскольку налоговое законодательство иностранных государств может меняться. В НК РФ нет источников информации, по которым можно определить ставку налога на прибыль в иностранном государстве. Оценку документов, фактов и обстоятельств нужно проводить в конкретной ситуации. Подтвердить ставку можно НПА, который действовал в налоговый период совершения сделки, с указанием источника текста акта и его переводом на русский язык.