• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года
    Право 17 октября 2023

    Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года

    Из обзора вы узнаете о сроках уплаты отсроченных страховых взносов за II и III кварталы 2022 года, сроках перечисления обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, сроках подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, а также других новшествах.

     

    Октябрь

     

    Отсроченные страховые взносы

     

    На 12 месяцев продлили сроки уплаты взносов за II и III кварталы 2022 года для организаций и ИП, которые работают в ряде сфер.

    Отсроченные взносы разрешили выплачивать в рассрочку. Их платят ежемесячно равными долями. Дата последнего платежа должна быть не позднее 28 мая 2024 года.

    Если организация или ИП не использует рассрочку, то прошлогодние взносы перечисляют не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, для взносов за сентябрь 2022 года срок перенесли с 17 октября прошлого года на 16 октября текущего года. Значит, их нужно заплатить не позднее 30 октября 2023 года.

     

    Документы: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776

    Письмо ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс

    Письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс

    Письмо ФНС России от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@

     

    Ноябрь

     

    Налог на сверхприбыль

     

    В октябре и ноябре можно перечислить обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль.

    В дальнейшем на обеспечительный платеж можно уменьшить налог. При этом размер платежа организации определяют самостоятельно. Стоит учитывать, что к вычету можно принять сумму, равную обеспечительному платежу, в части не более 50% от налога.

    Минфин пояснил, как отразить налог и обеспечительный платеж в бухучете и отчетности. Так, суммы начисленного налога и перечисленного обеспечительного платежа отражают записями 2023 года, а фактические расчеты с бюджетом по налогу показывают записями 2024 года.

    В промежуточной бухотчетности за 9 месяцев текущего года отражают:

    - величину оценочного обязательства по налогу - в составе оценочных обязательств;

    - признанную расходом сумму оценочного обязательства - по статье "Прочее" отчета о финрезультатах.

    В годовой бухотчетности за 2023 год показывают:

    - перечисленный обеспечительный платеж - в составе дебиторской задолженности;

    - величину оценочного обязательства по налогу - в составе оценочных обязательств;

    - признанную расходом сумму оценочного обязательства - по статье "Прочее" отчета о финрезультатах.

    Напомним, налог на сверхприбыль разовый. Его устанавливают для ряда крупных компаний.

     

    Документы: Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ

    Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ

    Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46

     

    Скидка к тарифу взносов на травматизм

     

    Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. СФР утвердил такие данные для 2024 года.

    В этом году страхователи могут подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм с 5 августа по 1 ноября.

     

    Документ: Приказ СФР от 31.05.2023 N 944

     

    Декабрь

     

    Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

     

    За период с 23 ноября по 22 декабря уведомление об исчисленных суммах НДФЛ подают не позднее 25 декабря, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее 29 декабря.

    С этого года в НК РФ закрепили срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов. Документ представляют не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

    Для НДФЛ есть особенность. В уведомлении указывают сумму налога, удержанную за период с 23-го числа месяца, который предшествует месяцу подачи документа, по 22-е число месяца подачи. Для налога за период с 23 по 31 декабря уведомление представляют не позднее последнего рабочего дня года.

    Отметим, налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц: до истечения 12-го числа и не позднее 25-го числа. Изменение применяют с 1 октября 2023 года.

    Также в этом году организации и ИП могут уведомления об исчисленных налогах представлять в виде распоряжений на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно. К примеру, если перечисляют налог, который удержали с 23 ноября по 22 декабря текущего года, в документе указывают "МС.12.2023". При уплате НДФЛ за период с 22 по 31 декабря 2023 года в распоряжении отражают "ГД.00.2023".

     

    Документы: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ

    Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

    Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@

     

    Открытые данные на сайте ФНС

     

    Налоговая служба на своем сайте в формате открытых данных размещает сведения об организациях. В этом году порядок публикации части информации изменили.

    Так, данные о среднесписочной численности, доходах и расходах по бухотчетности размещают 25-го числа каждого месяца до декабря. Затем сведения о численности опубликуют 1 апреля 2024 года, о доходах и расходах - 1 мая 2024 года.

    Сведения о спецрежимах налогоплательщиков публикуют ежемесячно 25-го числа.

    Сведения о долгах по налогам, взносам и сборам теперь будут публиковать раз в квартал: 25-го числа третьего месяца каждого квартала. По прежним правилам такую информацию помещали на сайт каждый месяц. Первый раз по новым правилам данные представят 25 декабря 2023 года. В октябре и ноябре публикаций не будет.

    Информацию о сумме долга будут указывать по состоянию на 10-е число второго месяца каждого квартала. При этом погашения на дату размещения сведений не учтут.

    Отметим, раньше такие сведения публиковали один раз в год.

     

    Документы: Приказ ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-14/578@

    Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@

    Информация ФНС России от 02.05.2023

    Информация ФНС России от 31.03.2023

     

    Налоговый мониторинг

     

    ФНС утвердила новый порядок доступа инспекции к информсистемам организации. Среди прочего продлили до конца года период подготовки систем к интеграции с АИС "Налог-3".

    Также в новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:

    - заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной криптографическими средствами;

    - заявки для подключения к информсистеме организации.

    Отметим, для улучшения отношений по налоговому мониторингу налоговики разработали Цифровой налоговый кодекс. Для формирования цифровой модели утвердили справочники:

    - контролей (этапов контролей);

    - регистров;

    - статей НК РФ.

    Справочники используют в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информсистемах налогоплательщиков, к которым у инспекции есть доступ.

    ФНС считает, что Цифровой налоговый кодекс упростит налоговый мониторинг, снизит неопределенность и риски налогоплательщика.

     

    Документы: Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@

    Информация ФНС России от 21.09.2023

     

    Другие изменения

     

    - С 1 октября можно подавать уведомления об исчисленных налогах с отрицательными показателями. ФНС разъясняла на примере, как представить такое уведомление по УСН.

    - Установили случаи, когда уведомление об исчисленных налогах считают не представленным полностью или частично. Поправки вступают в силу с 1 октября.

    - Обновили правила учета деклараций в совокупной обязанности по ЕНП. Новшество применяют с октября.

    - С 1 октября взносы могут автоматически зачесть по уведомлению в счет будущего исполнения обязанности по их перечислению. Это возможно при положительном сальдо ЕНС.

    - С 1 октября в счете-фактуре указывают стоимость прослеживаемых товаров. ФНС готовит уточнения форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, а также дорабатывает их форматы. Пока изменений нет, налоговики советуют использовать текущие форматы.

    - До конца года продлили период неначисления пеней в ситуации, когда налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его.

    - Плательщики взносов, которые выплачивают доход физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования, могут подавать РСВ по рекомендуемой форме. Ее применяют с 2 октября.

    - Банк России продлил ограничения на перевод денег за границу еще на полгода. Ограничения действуют с 1 октября 2023 года по 31 марта следующего года.

    - Изменили КБК. Среди прочего добавили коды для некоторых перерасчетов по НДФЛ.


    Документ предоставлен КонсультантПлюс

    Право 28 ноября
    Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: октябрь 2023 года
    Право 28 ноября
    Требования в сфере рекламы: ФАС утвердила руководство по их соблюдению
    21 ноября
    С Днём бухгалтера!
    Право 21 ноября
    Выплаты работникам учреждений: яркие споры о тратах за счет бюджета за 10 месяцев 2023 года
    Право 21 ноября
    Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за III квартал 2023 года
    Право 21 ноября
    ЕГРЮЛ: изменения в процедурах регистрации и исключения компаний действуют с 13 ноября 2023 года
    Право 14 ноября
    Ряд антикризисных мер в госзакупках хотят продлить: проект внесен в Госдуму
    Право 14 ноября
    Изменения НК РФ: Госдума приняла поправки во втором чтении
    Автоматизация 14 ноября
    Приглашаем бухгалтеров и руководителей на Единый онлайн-семинар 1С
    Право 07 ноября
    Октябрьские изменения в КОАП РФ в 2023 году
    Право 07 ноября
    Антикризисные меры: обзор последних новостей
    03 ноября
    С Днём народного единства!
    Право 31 октября
    Банкротство: обзор ключевых позиций ВС РФ ЗА III квартал 2023 года
    Право 31 октября
    Верховный суд обобщил практику по защите прав потребителей
    Право 31 октября
    Заключение контракта с единственным поставщиком в упрощенной форме: рекомендации Минфина
    Право 24 октября
    Односторонний отказ заказчика от госконтракта: интересные примеры из практики за 2022 - 2023 годы
    Право 24 октября
    Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за сентябрь 2023 года
    Знание 18 октября
    16 октября состоялся семинар Куликова А.А. по отчетности за 9 месяцев
    Автоматизация 17 октября
    Как завести зарплатный проект?
    Право 17 октября
    Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года