• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года
    Право 17 октября 2023

    Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года

    Из обзора вы узнаете о сроках уплаты отсроченных страховых взносов за II и III кварталы 2022 года, сроках перечисления обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, сроках подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, а также других новшествах.

     

    Октябрь

     

    Отсроченные страховые взносы

     

    На 12 месяцев продлили сроки уплаты взносов за II и III кварталы 2022 года для организаций и ИП, которые работают в ряде сфер.

    Отсроченные взносы разрешили выплачивать в рассрочку. Их платят ежемесячно равными долями. Дата последнего платежа должна быть не позднее 28 мая 2024 года.

    Если организация или ИП не использует рассрочку, то прошлогодние взносы перечисляют не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, для взносов за сентябрь 2022 года срок перенесли с 17 октября прошлого года на 16 октября текущего года. Значит, их нужно заплатить не позднее 30 октября 2023 года.

     

    Документы: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776

    Письмо ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс

    Письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс

    Письмо ФНС России от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@

     

    Ноябрь

     

    Налог на сверхприбыль

     

    В октябре и ноябре можно перечислить обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль.

    В дальнейшем на обеспечительный платеж можно уменьшить налог. При этом размер платежа организации определяют самостоятельно. Стоит учитывать, что к вычету можно принять сумму, равную обеспечительному платежу, в части не более 50% от налога.

    Минфин пояснил, как отразить налог и обеспечительный платеж в бухучете и отчетности. Так, суммы начисленного налога и перечисленного обеспечительного платежа отражают записями 2023 года, а фактические расчеты с бюджетом по налогу показывают записями 2024 года.

    В промежуточной бухотчетности за 9 месяцев текущего года отражают:

    - величину оценочного обязательства по налогу - в составе оценочных обязательств;

    - признанную расходом сумму оценочного обязательства - по статье "Прочее" отчета о финрезультатах.

    В годовой бухотчетности за 2023 год показывают:

    - перечисленный обеспечительный платеж - в составе дебиторской задолженности;

    - величину оценочного обязательства по налогу - в составе оценочных обязательств;

    - признанную расходом сумму оценочного обязательства - по статье "Прочее" отчета о финрезультатах.

    Напомним, налог на сверхприбыль разовый. Его устанавливают для ряда крупных компаний.

     

    Документы: Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ

    Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ

    Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46

     

    Скидка к тарифу взносов на травматизм

     

    Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. СФР утвердил такие данные для 2024 года.

    В этом году страхователи могут подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм с 5 августа по 1 ноября.

     

    Документ: Приказ СФР от 31.05.2023 N 944

     

    Декабрь

     

    Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

     

    За период с 23 ноября по 22 декабря уведомление об исчисленных суммах НДФЛ подают не позднее 25 декабря, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее 29 декабря.

    С этого года в НК РФ закрепили срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов. Документ представляют не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

    Для НДФЛ есть особенность. В уведомлении указывают сумму налога, удержанную за период с 23-го числа месяца, который предшествует месяцу подачи документа, по 22-е число месяца подачи. Для налога за период с 23 по 31 декабря уведомление представляют не позднее последнего рабочего дня года.

    Отметим, налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц: до истечения 12-го числа и не позднее 25-го числа. Изменение применяют с 1 октября 2023 года.

    Также в этом году организации и ИП могут уведомления об исчисленных налогах представлять в виде распоряжений на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно. К примеру, если перечисляют налог, который удержали с 23 ноября по 22 декабря текущего года, в документе указывают "МС.12.2023". При уплате НДФЛ за период с 22 по 31 декабря 2023 года в распоряжении отражают "ГД.00.2023".

     

    Документы: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ

    Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

    Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@

     

    Открытые данные на сайте ФНС

     

    Налоговая служба на своем сайте в формате открытых данных размещает сведения об организациях. В этом году порядок публикации части информации изменили.

    Так, данные о среднесписочной численности, доходах и расходах по бухотчетности размещают 25-го числа каждого месяца до декабря. Затем сведения о численности опубликуют 1 апреля 2024 года, о доходах и расходах - 1 мая 2024 года.

    Сведения о спецрежимах налогоплательщиков публикуют ежемесячно 25-го числа.

    Сведения о долгах по налогам, взносам и сборам теперь будут публиковать раз в квартал: 25-го числа третьего месяца каждого квартала. По прежним правилам такую информацию помещали на сайт каждый месяц. Первый раз по новым правилам данные представят 25 декабря 2023 года. В октябре и ноябре публикаций не будет.

    Информацию о сумме долга будут указывать по состоянию на 10-е число второго месяца каждого квартала. При этом погашения на дату размещения сведений не учтут.

    Отметим, раньше такие сведения публиковали один раз в год.

     

    Документы: Приказ ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-14/578@

    Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@

    Информация ФНС России от 02.05.2023

    Информация ФНС России от 31.03.2023

     

    Налоговый мониторинг

     

    ФНС утвердила новый порядок доступа инспекции к информсистемам организации. Среди прочего продлили до конца года период подготовки систем к интеграции с АИС "Налог-3".

    Также в новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:

    - заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной криптографическими средствами;

    - заявки для подключения к информсистеме организации.

    Отметим, для улучшения отношений по налоговому мониторингу налоговики разработали Цифровой налоговый кодекс. Для формирования цифровой модели утвердили справочники:

    - контролей (этапов контролей);

    - регистров;

    - статей НК РФ.

    Справочники используют в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информсистемах налогоплательщиков, к которым у инспекции есть доступ.

    ФНС считает, что Цифровой налоговый кодекс упростит налоговый мониторинг, снизит неопределенность и риски налогоплательщика.

     

    Документы: Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@

    Информация ФНС России от 21.09.2023

     

    Другие изменения

     

    - С 1 октября можно подавать уведомления об исчисленных налогах с отрицательными показателями. ФНС разъясняла на примере, как представить такое уведомление по УСН.

    - Установили случаи, когда уведомление об исчисленных налогах считают не представленным полностью или частично. Поправки вступают в силу с 1 октября.

    - Обновили правила учета деклараций в совокупной обязанности по ЕНП. Новшество применяют с октября.

    - С 1 октября взносы могут автоматически зачесть по уведомлению в счет будущего исполнения обязанности по их перечислению. Это возможно при положительном сальдо ЕНС.

    - С 1 октября в счете-фактуре указывают стоимость прослеживаемых товаров. ФНС готовит уточнения форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, а также дорабатывает их форматы. Пока изменений нет, налоговики советуют использовать текущие форматы.

    - До конца года продлили период неначисления пеней в ситуации, когда налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его.

    - Плательщики взносов, которые выплачивают доход физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования, могут подавать РСВ по рекомендуемой форме. Ее применяют с 2 октября.

    - Банк России продлил ограничения на перевод денег за границу еще на полгода. Ограничения действуют с 1 октября 2023 года по 31 марта следующего года.

    - Изменили КБК. Среди прочего добавили коды для некоторых перерасчетов по НДФЛ.


    Документ предоставлен КонсультантПлюс

    Право 09 июля
    Подборка интересных судебных споров за II квартал 2024 года для бухгалтера бюджетной организации
    Право 09 июля
    Ежегодный отпуск работников: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
    Право 05 июля
    Новый продукт "Управление государственным (муниципальным) имуществом" от КонсультантПлюс
    Право 05 июля
    Новый продукт для специалистов по закупкам от КонсультантПлюс
    03 июля
    Поздравляем победителей праздничного квиза!
    Право 02 июля
    Ответственность за валютные нарушения: ВС РФ обобщил практику
    Право 02 июля
    Прожиточный минимум: интересные споры за 2024 год о выплате пособий семьям с детьми
    Право 25 июня
    Налоговая реформа: комитет госдумы дал рекомендации по проекту
    Право 25 июня
    Какие важные изменения ждут юриста в III квартале 2024 года
    Право 25 июня
    Налоги, взносы и отчетность в июле 2024 года: основные изменения
    Право 18 июня
    Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за апрель - май 2024 года
    Право 18 июня
    Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: май 2024 года
    Право 18 июня
    Изменения ГПК РФ начнут действовать с 1 сентября 2024 года
    Право 04 июня
    Обзор ВС РФ N 1 (2024): на какие позиции обратить внимание
    Право 04 июня
    Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей
    27 мая
    Примите участие в интерактивном мини-квизе!
    24 мая
    С Днём кадрового работника!
    Право 21 мая
    Убытки госзаказчиков: интересные примеры из практики за 2022 - 2024 годы
    Право 21 мая
    Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: апрель 2024 года
    Право 21 мая
    Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за I квартал 2024 года